部分实施内部审计实务-lq

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1、www.secsino.comCIAPart2实施内部审计业务XVwww.secsino.com目录1实施审计业务-1-1.1研究和采用适当的标准-1-1.1.1IIA专业实务框架-2-1.1.2IIA的职业道德规范-2-1.1.3内部审计实务标准-3-1.1.3.1属性标准（1000-1300）-4-1.1.3.2工作标准（2000-2600）-6-1.1.4执行具体审计业务时的评价标准-7-1.1.5本章内容所涉及的实务标准及实务公告-7-1.2搜集、评价、分析和记录证据-9-1.2.1收集证据-9-1.2.1.1《标准》的要求-9-1.2.1.2证据的种类-11

2、-1.2.2收集信息的途径（获取审计证据的方法）-13-1.2.3在收集审计证据时应该考虑的问题-14-1.3评价审计证据的相关性、充分性和证明力（胜任性competence）-15-1.3.1审计证据的属性-15-1.3.2审计证据的信息来源-17-1.3.2.1审计师搜集的数据-17-1.3.2.2被审计单位搜集的数据。-18-1.3.2.3第三方搜集的证据。-18-1.3.2.4计算机系统提供的数据。-18-XVwww.secsino.com1.4分析和解释数据-19-1.4.1分析数据-19-1.4.1.1分析性审计程序的作用-19-1.4.1.2分析性审计程

3、序的种类-19-1.4.1.3分析性程序的应用-21-1.4.1.4检查和评价通过分析性程序发现的结果或关系-22-1.4.2整理数据/证据-22-1.4.2.1整理数据/证据的意义-22-1.4.2.2整理数据/证据的方法-22-1.4.2.3在审计证据整理中应注意的问题-23-1.5编制和复核审计工作底稿-23-1.5.1工作底稿的含义、分类和作用-23-1.5.1.1定义-23-1.5.1.2分类-24-1.5.1.3审计工作底稿的重要作用及目的-24-1.5.2工作底稿的形成-25-1.5.2.1工作底稿的基本要素-25-1.5.2.2编制业务工作底稿的基本要

4、求-25-1.5.2.3获取业务工作底稿的基本要求-25-1.5.3复核工作底稿-27-1.5.3.1工作底稿的复核：-27-1.5.3.2复核的内容和证据-27-1.5.3.3检查笔记的处理方式-27-XVwww.secsino.com1.5.4对业务记录的控制和接触限制-27-1.5.4.1所有权与控制：-27-1.5.4.2接触授权限制-28-1.5.5对授权接触工作底稿的法律考虑-28-1.5.6关于审计工作底稿的主要理念/考点：（需要牢记）-29-1.6审计业务监督-31-1.6.1首席审计执行官对业务监督的责任-31-1.6.2业务监督的内容-31-1.6

5、.3与监督相关的证据-31-1.6.4总结-32-1.7沟通与报告-33-1.7.1退出会议及结束会议-33-1.7.2中期报告-34-1.7.3综述报告（报告内容汇总）-34-1.7.4审计报告的内容-34-1.7.4.1审计目标、审计范围和审计方法。-35-1.7.4.2确定审计发现的重要性/重大性/重要性水平-35-1.7.4.3审计发现、审计结论和建议-36-1.7.4.4有关缺陷的审计发现的特征-37-1.7.4.5包含在审计结论中的建议-38-1.7.4.6遵守标准、法律和法规-38-1.7.4.7管理当局的反应-39-1.7.4.8显著的成效-39-XV

6、www.secsino.com1.7.5报告的表述-39-1.7.5.1完整性-40-1.7.5.2准确性-41-1.7.5.3客观性-41-1.7.5.4有说服力-41-1.7.5.5清楚-41-1.7.5.6简明-42-1.7.6报告分发-42-1.7.7口头报告-42-1.7.8关于审计报告的的主要理念/考点：（需要牢记）-42-2实施具体业务-45-2.1开展确认业务-45-2.1.1舞弊调查-45-2.1.1.1舞弊调查的方法-46-2.1.2防范和发现舞弊的控制-47-2.1.3发现舞弊的审计步骤-48-2.1.4怀疑存在舞弊时采取的措施-48-2.1.4

7、.1凭单检查-49-2.1.4.2检查会计记录-49-2.1.4.3记录舞弊-50-2.1.4.4获取书面证据-50-2.1.4.5证据的种类-50-2.1.4.6证据的组织-51-XVwww.secsino.com2.1.4.7制表技术-51-2.1.4.8业务和个人记录-52-2.1.4.9访谈备忘录-52-2.1.4.10撰写舞弊报告-53-2.1.4.11舞弊调查报告的特征-53-2.1.4.12书面报告-54-2.1.4.13特权报告-55-2.1.4.14撰写舞弊报告应避免的错误-55-2.1.5财务审计业务及经营审计业务等（含第三方审计