(100页word版)上市xx公司会计核算手册

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1、XXXXXXXXXX公司会计核算手册目录2第一章总论1第一节目的1第二节使用指南1第三节手册维护2第二章会计政策及会计估计4第一节财务报表的编制基础4一、会计年度4二、记账本位币4三、会计计量所运用的计量基础4四、现金和现金等价物的构成4第二节基本会计政策及会计估计4五、应收款项及坏账准备4六、存货5七、长期股权投资5八、固定资产及在建工程6九、无形资产7十、长期待摊费用7十一、收入确认7十二、借款费用8十三、维修及保养支出8十四、研究及开发费用8十五、资产减值准备9十六、所得税9十七、外币业务9十八、预计负债及或有负债9十九、关联方10二十

2、、股利分配10二十一、合并会计报表10二十二、会计政策、会计估计变更和会计差错更正11第三章会计科目及使用说明11第一节科目及代码11第二节会计科目使用说明15一、资产类科目15二、负债类科目36三、共同类47四、所有者权益类49五、成本类科目54六、损益类科目56第四章公司财务报表63第一节财务会计报告体系63第二节财务报表编制69一、资产负债表69二、利润表70三、现金流量表71四、所有者权益变动表74第五章主要业务的内部会计控制76第一节会计基础工作76一、会计基础工作要求76二、会计工作交接80三、会计档案管理822第二节采购与付款8

3、3一、总则83二、岗位分工与授权批准83三、采购订单审批控制85四、入库与验收控制86五、报账与付款控制87六、监督检查88第三节销售与收款88一、总则88二、岗位分工及授权批准88三、销售合同/订单控制89四、劳务提供的控制91五、收入确认和收款控制91六、销售成本结转流程92七、监督检查93第四节成本费用93一、总则93二、岗位分工及授权批准94三、成本费用支出控制94四、监督检查95第五节货币资金96一、总则96二、授权控制96三、岗位控制96四、支付控制程序的关键控制点96五、货币资金管理、备用金、银行贷款管理97六、印鉴管理99七、

4、监督检查99第七节财务会计报告100一、财务会计报告填报要求100二、财务会计报告上报时间要求100三、财务会计报告分析要求100第六章会计组织机构及会计队伍建设102第一节会计组织结构及会计工作岗位设置102一、会计组织机构设置102二、会计工作岗位职责103第二节会计人员要求104一、会计人员基本要求104二、财务部门负责人基本要求104三、会计主管人员应当具备下列基本条件104第三节会计人员培训105一、培训的目的105二、培训的内容和形式105三、培训的组织与实施10522第一章总论第一节目的为规范聚成企业管理顾问有限公司（以下简称“

5、公司”）及所属子公司的会计核算，特制订《聚成企业管理顾问有限公司会计手册》。制定本会计手册的主要目的是：一、进一步贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》等适用会计准则的要求，规范会计核算公司在国内注册，为中国法人，因此，需按照中国的《会计法》、《企业会计准则》的要求进行会计核算、对外提供财务会计报表，依法纳税和按《公司法》的要求进行利润分配。为了正确理解与贯彻上述相关规范，满足财务信息披露及监管要求，需要财务人员强化对会计准则、制度的学习，做好会计基础工作，规范会计核算，提高会计信息的真实性和有效性。二、统一公司及所属子公司的

6、会计核算口径，使会计信息更具有可比性公司已步入一个快速发展阶段，财务机构、财务人员也将进入一个较快的扩展阶段。为保证公司及所属子公司的会计核算口径一致，必须在国家颁布的法律、法规基础上结合公司的实际情况，制定出能指导聚成企业管理顾问有限公司会计核算、反映实际情况的一个操作手册。本会计手册制订公司标准、统一的科目体系，规范业务核算流程，统一核算口径，旨在提高公司会计信息的质量。三、为财务人员培训提供教材本会计手册的内容包括会计政策、会计科目及使用说明、主要经济业务会计核算、财务会计报告、内部会计控制、会计组织结构及会计队伍建设等内容，是公司及所

7、属子公司财务人员在工作中必须熟悉掌握和遵照执行的。本手册可作为财务人员日常培训的基础资料。第二节使用指南一、内容指南本会计手册内容共包括八章及附录，即总论、会计政策及会计估计、会计科目及使用说明、主要经济业务会计核算、财务会计报告、内部会计控制、会计组织结构及会计队伍建设。总论，规定了本会计手册的制定目的、使用指南、手册维护。会计政策及会计估计，规定了公司基本会计政策及会计估计。会计科目及使用说明，规定了公司会计科目及代码，科目使用说明。2主要经济业务会计核算，规定了销售、物品采购等主要经济业务的会计核算。财务会计报告，规定了财务会计报告体系

8、、财务会计报告编制等内容。内部会计控制，规定了会计基础工作、货币资金、采购与付款、销售与收款、工程项目、成本费用、财务会计报告等项目的内部会计控制。会计组织机构及会