一级建造师考试网上辅导课程(建设工程经济)(4)

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1、2009年一级建造师考试网上辅导课程建设工程经济1Z102110　流动资产财务管理 　　1Z102111　掌握现金和有价证券的财务管理　　一、现金管理的目标和内容　　企业现金管理的目标，就是在资产的流动性和盈利性之间做出抉择，提高资金收益率。　　现金+有价证券　　目标：提高资金收益率（流动性+盈利性）　　企业置存一定数量现金主要是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。　　交易性需要是指日常业务现金支付的需要。　　预防性需要是指预防发生意外的支付。　　投机性需要是指置存现金用于不寻常购买机会的需要。　　企业缺乏必要的现金，将不能满足交易性、预防性与投机

2、性的需要。　　企业现金管理的内容主要包括：目标现金持有量的确定、现金收支日常管理和闲置现金投资管理等。　　　　二、目标现金持有量的确定　　现金管理除做好日常收支，加速现金流转外，还需控制好现金持有规模，即确定适当的现金持有量。确定现金持有量可采用下列的几种方法。　　（一）成本分析模式（三者之和最小）　　企业持有现金的成本主要包括三部分。　　1.机会成本。　　2.管理成本。　　3.短缺成本。　　上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。最佳现金持有量的具体计算，可以先分别计算出各种方案的机会成本、管理成本、短缺成本之和，再从中选出总成本之和最低的

3、现金持有量，即为最佳现金持有量。　　（二）存货模式（最佳变现次数）　　企业通过出售有价证券换回现金可在满足现金需要的同时，减少平时现金的持有量，降低现金成本。　　现金持有成本=置存成本+交易成本　　企业现金持有成本等于置存成本与交易成本之和。如式1Z102111所示。　　现金持有成本=现金置存成本+现金交易成本=现金平均置存量×有价证券利率+变现次数×每次交易成本　　　　　　第10页2009年一级建造师考试网上辅导课程建设工程经济　（1Z102111）　　（三）随机模式　　◆需要难以预知控制范围　　　　三、现金收支管理　　企业现金收支管理的目的在于提高现金

4、的使用效率。在现金管理中，为了实现效率的目的，企业除了执行国家现金管理条例的规定以外，还可以从以下几个方面加强现金的收支管理。　　（一）加速收款　　（二）力争现金流量同步　　（三）合理使用现金浮游量　　（四）推迟应付款的支付　　　　四、闲置现金投资管理　　企业在筹资和经营过程中，尽管现金不停地处于流动状态，但在流动过程中仍然会形成一部分闲置的现金余额，这部分暂时闲置的现金可用于短期投资，以获得一部分额外的收益。　　　　1Z102112　掌握应收账款的财务管理　　应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物。　　一、应收账款非正常增长对企业的

5、影响　　应收款非正常的增长会给企业带来不良的影响，主要表现在以下方面：　　1.造成企业资产虚肿。　　2.造成企业资金周转不畅，运转不灵。　　3.加重了企业的负担，造成企业财务状况恶化。　　　　二、应收账款的成本　　应收账款成本是指企业持有一定应收账款所付出的代价。应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本和坏账成本三部分。　　（一）机会成本　　应收账款的机会成本是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收益。　　（二）管理成本　　应收账款的管理成本是指企业对应收账款进行管理所耗费的各种费用。　　（三）坏账成本　　应收账款的坏账成本是指应收账款因故不能收回而给企业

6、带来的损失。　　　　三、商业信用与信用条件　　（一）信用标准　　信用标准是指客户获得企业的交易信用所应具备的条件。　　5C　　　　　　第10页2009年一级建造师考试网上辅导课程建设工程经济评估法是指重点分析影响客户信用的五大因素的一种方法。这五大因素英文都以C打头，故称之为5C评估法，具体内容如下。　　1.品质（Character）。品质指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性。　　2.能力（Capacity）。能力指客户的偿债能力。　　3.资本（Capital）。资本指客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景。　　4.抵押（Collateral

7、）。抵押指客户拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。　　5.条件（Conditions）。条件指可能影响客户付款能力的经济环境。　　（二）信用条件　　信用条件是指企业要求客户支付赊销款项的条件，主要包括信用期限、折扣期限和现金折扣。　　信用期限是企业为客户规定的最长付款时间。折扣期限是为客户规定的可享受现金折扣的付款时间。现金折扣是在客户提前付款时给予的优惠。　　　　四、收账政策　　◆允许拖欠的期限　　◆催收　　◆收账费用　　　法院　　　　五、应收账款风险防范与控制　　企业在使用商业信用时，应收账款的坏账损失难以避免。通常企业防范与控制应收账款的坏账

8、风险，减少坏账损失可采取以下措施。　　1.建立弥补坏账损失的准备金