纳税实务-高教-刘淑茹-综合模拟题

《纳税实务-高教-刘淑茹-综合模拟题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、试题库出题卡9综合业务题教材名称纳税实务作者刘淑茹张敏题目编号:0201第二章节页码难度系数：C(ABC三级，A简单，C最难)题目：某增值税一般纳税义务人2009年1月发生如下经济业务：1.购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款700万元，适用17%税率，原材料已验收入库。2.支付入库材料的运输费用2万元，已取得运输部门开具的运输单据。3.销售产品，开具的增值税专用发票注明价款800万元，适用17%税率。4.企业以自产产品换取两辆小汽车自用。对外开具增值税专用发票注明价款30万元，适用17%税率；收到汽

2、车生产企业开具专用发票注明单价15万元，适用17%税率。该自产产品成本20万元。小汽车已作为固定资产入账。5.购进商品一批，取得的增值税专用发票注明价款10万元，适用17%税率。6.前笔业务购进商品已经全部作为礼品送给客户。要求：1.根据上述资料做出相应的账务处理。2.计算企业应纳增值税额，并登记应交增值税明细账。解题过程与步骤：（步骤请严格安1，2，3…的顺序写，如果有多个方法，可分别列出）账务处理：1.借：材料采购7000000应交税费—应交增值税（进项税）1190000贷：银行存款（应付账款）81900

3、00借：原材料7000000贷：材料采购70000002.借：原材料18600应交税费—应交增值税（进项税）1400贷：银行存款200003.借：银行存款（应收账款）9360000贷：主营业务收入8000000应交税费—应交增值税（销项税）13600004.借：固定资产351000贷：主营业务收入300000应交税费—应交增值税（销项税）51000借：主营业务成本200000贷：库存商品2000005.借：材料采购100000应交税费—应交增值税（进项税）17000贷：银行存款（应付账款）117000借：原材

4、料100000贷：材料采购1000006.借：营业外支出117000贷：库存商品100000应交税费—应交增值税（进项税转出）17000编号方法：题目编号按章编号：章号在前占2位，共用四位数。如简答题第十一章第二题：1102答题卡请同时提供电子版文档，如果某种类型题没有，就不用填该类型卡。如果提供卡中有没有所须类型，可仿照设计试题库出题卡9综合业务题教材名称纳税实务作者刘淑茹张敏本期应交增值税219600元。题目编号：0202第二章节页码难度系数：A(ABC三级，A简单，C最难)题目：某商业企业小规模纳税人，

5、2009年1月份共实现销售收入96000元（含税），对外提供修理劳务，取得收入13000元。要求：1.计算该企业应纳增值税额2.做相应的账务处理解题过程与步骤：（步骤请严格安1，2，3…的顺序写，如果有多个方法，可分别列出）企业应纳增值税（96000+13000）/1.03×3%=3174.76元借：银行存款（应收账款）109000贷：主营业务收入105825.24应交税费—应交增值税3174.76题目编号：0301第三章节页码难度系数：B(ABC三级，A简单，C最难)题目：某酒厂2008年2月份销售自产粮食

6、白酒7000公斤，取得收入84000元（不含税），包装物计价500元（不含税）；委托加工黄酒30吨，发出材料成本10000元，加工费用8000元，受托企业开具增值税专用发票，黄酒收回后直接销售。本月进口小轿车一辆，汽缸容量为2.1升，到岸价折合人民币200000元，关税税率30%。要求：1.计算该酒厂应交消费税；2.并做出关于消费税的会计处理。解题过程与步骤：（步骤请严格安1，2，3…的顺序写，如果有多个方法，可分别列出）酒厂应交消费税：粮食白酒应纳消费税（84000+500）×20%+7000×2×0.5=

7、23900元黄酒应纳消费税30×240=7200元进口小轿车应纳消费税200000×（1+30%）/（1-9%）×9%=25714.29元编号方法：题目编号按章编号：章号在前占2位，共用四位数。如简答题第十一章第二题：1102答题卡请同时提供电子版文档，如果某种类型题没有，就不用填该类型卡。如果提供卡中有没有所须类型，可仿照设计试题库出题卡9综合业务题教材名称纳税实务作者刘淑茹张敏会计处理：借：营业税金及附加23900贷：应交税费—应交消费税23900借：委托加工物资7200贷：银行存款7200（受托方代收代

8、缴）借：固定资产25714.29贷：银行存款25714.29（海关代征）题目编号：0302第三章节页码难度系数：A(ABC三级，A简单，C最难)题目：某商场经批准，允许其经营金银首饰零售业务。该商场6月份销售首饰业务如下：1.销售金项链100条，取得含税收入117000元；2.销售金戒指50枚，取得含税收入93600元；3.销售非金银首饰，取得含税收入7020元。4.销售给某金店金戒指50枚，开具的