纳税实务继续教育模拟题.docx

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1、某饭店元月份的经营情况如下，客房收入900万元，饮食收入250万元，出售纪念品等商品收入为150万元，该饭店下属旅行社总收入为345万元，其中组织境外旅游支付境外旅行社接团费用100万元。以上业务均未分开核算。计算该饭店应纳营业税。应纳营业税（）万元。A.77.25B.82正确答案：A某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得7000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。张先生应纳个人所得税的税额为245元，若公司为张先生提供免费住房，工资下调到每月5000元，由于个人收入减少，个人应纳税款则

2、会降低，则经过工资、薪金所得的税收筹划，张先生可节省所得税（）元。A.45B.250C.200D.300正确答案：C某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应纳增值税额应该为（）元。A.463.85B.440.64正确答案：A某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元，体验生活等费用支出5万元。如果该作家自己负担费用，则应

3、纳税额为（）元，如果改由出版社支付体验生活费用，则应纳税额为（）元。A.22400,16800B.28000,21000C.32000,16800D.28000,24000正确答案：A某人劳务报酬的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（）。A.1300元B.2080元C.3900元D.5200元正确答案：B甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3000元，已利用税控器具开具普通发票，对方以银行存款支付。该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6500元，已经计提折旧1500元。则应缴纳的增值税

4、金额为（）元。A.60B.58.25C.90D.87.38正确答案：B某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6000万元，年租金收入1000万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。该公司以房产租赁形式计算缴纳5.5%的营业税、城建税和教育附加，缴纳12%的房产税。不考虑所得税时，其税负为17.5%，要缴纳175万元的税费。公司可与客户友好协商，继续利用库房存放商品和原材料，但将租赁合同改为仓储保管合同。此时，租赁业与仓储业都适用5%的营业税，印花税率也相同。但是，房产用于租赁的，应缴纳12%的房产税，而仓储属

5、于自用，其房产税应按房产余值的1.2%计算缴纳。则租赁的房产税为（）万，仓储的房产税为（）万。A.120，50.4B.120，60C.150,50.4D.100,60正确答案：A某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应纳增值税额应该为（）元。A.463.85B.440.64正确答案：A东方进出口公司2010年3月进口化妆品一批，关税完税价格经海关

6、核定为150000元（人民币，下同），关税为30000元。计算进口这批化妆品应纳增值税金额为（）元。A.77142.86B.30600C.43714.29D.38614.29正确答案：C