关于上市公司内部审计开展与推广的思考

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1、关于上市公司内部审计开展与推广的思考侯光莉/成都硅宝科技股份有限公司【摘要】上市公司的管理制度渐渐趋向内部系统监督，它的组成部分是内部审计与内部控制评价。该管理机制将推动上市公司内部体系的完善和发展，进而提升上市公司的治理水平。内部审计的推广，将会实现公司内控建设的管理目标,从而提高公司的经济效益。【关键词】现代内部审计；作用；上市公司内部审计我国自从加入WTO之后，世界经济一体化袭击国内经济发展，这既是一个机遇也是个挑战，它给我国企业的生存和发展带来巨大的考验。然而我国上市公司在内控管理环节依旧十分

2、薄弱，经验相对较少。上市公司发展屡次失败的经验，使得高层们不得不重新思考管理问题，这些案件的出现也使得人们清晰的看到企业内部控制急需改造。在燃眉之急，内部审计通过内部控制环节参与到企业的管理中去，对企业应对风险起到防护作用。一、现代内部审计功能分析现代内部审计的作用性非常高，異有确认和咨询功能。这两项功能将会对企业内部进行控制和监察，有针对性的进行控制，在薄弱的环节中提出意见帮助改善。审计部门要把自身监督职能做到位，同时也还结合外部监督将作用性发挥出来。在我国很多的大型企业己经开始运用现代内部审计，通

3、过实践说明内部审计在公司管理规范上正发挥其积极作用。（一）现代内部审计再确认职能内部审计是由传统职能发展而来，它主要是关注企业的风险、内部控制以及公司的治理效率等。内部审计的首要作用便是监察，在企业整体目标或企业某个项目实施过程中起到监督效果。然后会根据实施的效果来确定风险大小，再确认防范和风险措施，最后检测这些防范是否安全有效。内部审计涵盖范围非常广，在对企业进行系统排查时，它需要有高素质的专业人才和执行能力较高的人胜任，这些人对企业历史发展、企业文化了解应该要透彻，才能在工作中表现得游刃有余。（二

4、）现代内部审计咨询服务职能现代内部审计最突出的一个特征就是服务内向性，该项服务跟咨询职能紧密联系。内部审计人员在再确认信息过程中，会对信息经过加工提炼，经过综合分析再向审计对象发出最终的结果，进而增加现代内部审计的现实意义和存在价值。在引导和实践中，内部审计应该控制部门体系，对体系进行全面系统的诠释，从而提炼出高水准高质量的发展方案。二、内部审计在公司发挥的作用性（一）有利于公司相互监督机制的提高内部审计机构在运营吋会发现运营存在的漏洞和缺陷，及吋地提出整改措施和方案，不断完善公司内部运营，从而促进公

5、司的性发展。内部审计可以随吋对公司的经营状况、经营风险、运营管理等进行严格的审计。通过股东大会及吋将信息发布出去，实现了所有者对经营者的了解和监督,保证信息的真实性、公开性、透彻性。由于公司在发展中使用了委托代理，这层关系将要求公司改善其内部治理，公司的经营者和所有者成为公司治理的主要对象。所有者会通过苏他方式加强对公司经营活动的监督，保证公司运营正常化与系统化。（二）有助于经营者业绩的评估和鉴定公司所有者在对公司整体发展趋势和公司经营状态观望吋，企业更希望经营者不仅仅只关注表面现状，更希望所有者对公

6、司持续发展承担起责任。现在大多数公司仅局限于当前利益，对公司的长久发展没有规划性和前瞻性。因此,公司所有者在公司的运营机制、监督制度上，要奋规律性的进行约束。但是这样的约束和监督在一定的基础上需要同激励相对称，两者之间奋了切入点才使得经营者减少对自身的利益的看重，着重为公司的长久利益着想。经营者在接受了所有者的监督约束吋，也会得到相应的冋报，这些冋报最直接的体现点就在经济上。他们可以获取巨大的经济利益，而该利益的获取最主要是所有者发挥了内部审计的职能，对公司的财务状况进行详细审查并制定严格的评定计划，

7、对决策和实施方案通过不断的研讨最终做出决策。有针对性的提出意见和建议，使得公司朝系统化方向发展，进而提高整体运营效益。在这个过程中内部审计人员起到了辅助决策的作用，他们有针对性的提出意见，积极的参与公司决策，对公司发展出现的难题、重点问题、热点问题等发挥了内审功效,成为公司最高决策的得力助手。（三）加强了公司风险管理在激烈的市场竞争中，公司的风险会随之增大，因此公司在管理体系中就应该包含风险管理制度。内部审计在对公司进行评估检查时，应该协助管理层和审计委员会对报告进行检查、评价提出意见。找出审计最高风

8、险点，然后按照风险的等级进行梳理排序，深入到经营管理各个层面，协助公司把风险系数降到最低。通过建立起来的风险管理程序，对工作开展前进行冇效的评估，改善组织程序，对降低风险中起到巨大的推动作用。首先内部审计人员会根据企业的制度，从评价各个部门制度入手，在生产、采集、销售、财务等各个领域进入查出漏洞点，及时做到了防患于未然。然后内部审计在部门中还应该起到协调的作用，这种协调不仅在部门中有所表现,在最高管理层也依旧存在。因此在做出决策时，更应该统筹规划把每个风