普华永道--2003李宁集团企业架构和业务架构优化及税务筹划的建议

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1、李宁集团企业架构和业务架构优化及税务筹划的建议(2003年8月5日第一次讨论稿)-14-李宁集团为本次企业架构和业务架构优化设置的前提：·企业架构和业务架构优化应不能影响李宁集团最终完成中国境内或境外上市；·必须以业务驱动来考虑优化企业架构和业务架构；·在目前中国各项法规许可的情况下，尽量利用现有法规的优惠；并考虑法规的发展趋势，订立一个时间表来优化企业架构和业务架构；·企业架构和业务架构的优化方案应尽量简单明了，并具有可操作性；·考虑2008年奥运会对李宁集团的影响；及·企业架构和业务架构优化应有利于提高李宁集

2、团的融资能力。李宁集团企业架构和业务架构优化的重点:·降低目前企业架构和业务架构的法规风险;·降低关联交易(如集团内部购销的转让定价安排、运费和仓储费安排、贷款和应收、应付款安排等)的风险；·赋予集团内各企业不同的业务功能（如批发企业、零售企业、物流企业、高新技术研发企业等），以适应李宁品牌形象和参与国际竞争的需要（即以业务为驱动，优化架构）；·降低李宁集团整体企业所得税税负（考虑的因素有通过地区税率差别、财政补贴、避免费用扣除限额等）；及·合理、高效的特许权使用费安排。-14-李宁集团目前的企业架构李宁上海广东

3、健力宝80%80%80%动向80%20%20%十三家销售公司北京李宁广东健服20%80%20%80%20%少昊、弧步、悦奥上海一动佛山体服-14-图例说明：代表资金的流动方向因动向的业务在李宁集团相对独立，本业务结构图并未包括动向。李宁集团向加盟店收取的加盟费已含在销售收入中。李宁集团目前的业务架构李宁上海特许权使用费零售商、自营店、加盟店少昊、弧步、悦奥销售收入销售收入北京李宁批发商销售收入销售收入1销售收入2OEM广东健服OEM上海一动销售收入、仓储费3十三家销售公司各地的批发商、零售商、自营店、加盟店、销售

4、收入-14-李宁集团企业架构优化方案一BVI最终控股公司100%100%100%中国境外李宁香港贸易公司BVI投资公司100%中国境内100%李宁北京咨询公司李宁上海李宁研发公司李宁一内资公司广东健服佛山体服十三家销售公司动向李宁物流公司-14-李宁集团业务架构优化方案一李宁北京咨询公司李宁上海特许权使用费咨询费李宁物流公司广东健服仓储、运输费研发、设计费李宁研发公司加工收入OEM内销收入出口销售收入十三家销售公司李宁香港贸易公司图例说明：代表资金的流动方向李宁集团向加盟店收取的加盟费已含在销售收入中。销售收入销

5、售收入零售商、自营店、加盟店、批发商-14-李宁集团企业架构优化方案二BVI最终控股公司100%100%100%中国境外李宁香港贸易公司BVI投资公司100%100%100%中国境内李宁北京咨询公司李宁上海李宁研发公司李宁外高桥贸易公司广东健服李宁一内资公司佛山体服十三家销售公司动向李宁物流公司-14-李宁集团业务架构优化方案二李宁北京咨询公司李宁上海特许权使用费咨询费李宁物流公司李宁外高桥贸易公司仓储、运输费李宁研发公司研发、设计费销售收入OEM(包括广东健服)出口销售收入内销收入李宁香港贸易公司十三家销售公司

6、图例说明：代表资金的流动方向李宁集团向加盟店收取的加盟费已含在销售收入中。销售收入销售收入零售商、自营店、加盟店、批发商-14-李宁集团企业架构优化方案三（与方案一相同）BVI最终控股公司100%100%100%中国境外李宁香港贸易公司BVI投资公司100%中国境内100%李宁北京咨询公司李宁上海李宁研发公司李宁一内资公司广东健服佛山体服十三家销售公司动向李宁物流公司-14-李宁集团业务架构优化方案三李宁北京咨询公司咨询费李宁研发公司李宁上海原材料供应商研发、设计费材料采购OEM（包括广东健服）仓储、运输费李宁物

7、流公司加工费出口销售收入内销收入李宁香港贸易公司十三家销售公司图例说明：代表资金的流动方向李宁集团向加盟店收取的加盟费已含在销售收入中。销售收入销售收入批发商零售商、自营店、加盟店、-14-李宁集团企业架构优化方案四BVI最终控股公司100%100%100%中国境外李宁香港贸易公司BVI投资公司100%中国境内100%李宁北京咨询公司李宁上海李宁外高桥贸易公司李宁一内资公司广东健服佛山体服十三家销售公司动向-14-李宁集团业务架构优化方案四李宁北京咨询公司李宁上海咨询费、代理费、研发、设计费等特许权使用费李宁外高

8、桥贸易公司OEM（包括广东健服）销售收入图例说明：代表资金的流动方向李宁集团向加盟店收取的加盟费已含在销售收入中。内销收入出口销售收入十三家销售公司李宁香港贸易公司销售收入销售收入零售商、自营店、加盟店、批发商-14-企业架构和业务架构方案比较优化重点目前结构优化方案一优化方案二优化方案三优化方案四降低目前企业架构和业务架构的法规风险·李宁上海现在不直接从事生产经营业务，