股权转让所涉所得税法律研究

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1、股权转让所涉所得税法律研究（北京市君泽君律师事务所上海分所-朱国锋）目录一、适用的法律法规3二、股权转让所涉所得税归纳整理5三、附件（法规原文）10股权转让所得个人所得税管理办法（试行）10中华人民共和国个人所得税法14中华人民共和国个人所得税法实施条例19国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函[2010]79号）27中华人民共和国企业所得税法28中华人民共和国企业所得税法实施条例40国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知（国发〔２０００〕１６号）63国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个

2、人所得税的规定》执行口径的通知（２００１年１月１７日　国税函〔２００１〕８４号）63财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知（财税[2008]159号）64财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知财税[2008]65号65财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知财税[2000]91号67财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主　个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知（财税[2011]62号）73财政部

3、、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知（财税[2009]167号）74国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知（国税发[2010]8号）76国家税务总局所得税司关于印发《限售股个人所得税政策解读稿》的通知(所便函[2010]5号)79国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知（国税函[2010]23号）87财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知（财税[2010]70号）89中国证券监督管理委员会机构监管部关于个人转

4、让上市公司限售股所得税退（补）税处理流程有关问题的答复意见（2011年12月29日）92财政部、国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知（财税〔2011〕108号）92国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告（2011年第39号）94财政部　国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知（财税字［１９９８］６１号）95财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税〔2008〕1号）95财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税

5、政策有关问题的通知（财税〔2012〕85号）97一、适用的法律法规1.《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号，实施日期:2015.01.01，以下简称“67号文”）；2.《中华人民共和国个人所得税法》(2011修正，以下简称“《个人所得税法》”)；3.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(2011修订，以下简称“《个人所得税法实施条例》”)；4.《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号，以下简称“79号文”）；5.《中华人民共和国企业所得税法》（2008.01

6、.01实施，以下简称“《企业所得税法》”)；6.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2008.01.01实施，以下简称“《企业所得税法实施条例》”)；7.《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号，以下简称“16号文”）；8.《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》(国税函[2001]84号,以下简称“84号文”）；9.《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号，以下简称“159号文”）；10.《财政部、国家税务

7、总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号，以下简称“65号文”）；11.《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号，以下简称“91号文”）；12.《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税[2011]62号，以下简称“62号文”）；13.《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号，以下简称“167

8、号文”）；14.《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》（国税发[2010]8号，以下简称“8号文”）；15.《国家税务总局