aaa公司财务管理制度

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1、AAA公司会计核算及财务管理制度为了加强AAA公司的财务管理工作，规范公司的会计核算，建立、健全内部控制制度，保证公司各项工作的正常运转，特制定本制度。在执行过程中的问题和建议，请及时反馈给公司财务部。第一章、会计政策AAA公司财务核算严格执行《企业会计制度》和《企业会计准则》，具体规定如下：1、会计年度本公司采用公历年度,即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。2、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。3、记账基础及计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本法为计价原则。4、外币业务的核算本公司以人民币为记账本位币。对

2、于发生的外币业务，按当月1日的市场汇率折合为人民币，期末外币账户余额按期末市场汇率进行调整，所产生的汇率差异属于资本性支出的计入相关资产的价值，属于收益性支出的汇兑损益计入当期损益。5、现金等价物的确定标准本公司将期限较短（指购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。第37页共37页6、坏账准备核算方法6.1坏账的确认标准（1）债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；（2）债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。6.2坏账的核算方法本公司采

3、用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。6.3坏账准备的计提方法和计提比例根据本公司董事会决议，坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。7、存货及存货跌价准备的核算方法7.1存货的分类：存货主要包括原材料、委托加工材料、自制半成品、在产品、低值易耗品、产成品。7.2存货的取得和发出计价存货的取得按实际成本计价；存货发

4、出的计价方法加权平均法。低值易耗品领用时采用“一次摊销法”核算。8、固定资产和折旧及固定资产减值准备的核算方法8.1固定资产标准本公司将拥有的使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备等作为固定资产。对非生产经营用主要设备的资产，单位价值在2000元以上，且使用年限在两年以上的,也作为固定资产。8.2固定资产的分类和计价方法第37页共37页本公司根据生产经营的实际情况，将固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、其他设备等。其他设备主要指：电子设备如电脑等，家具类如高档办公家具等，生活类如食堂用具等，检验设备如电子天平等。

5、本公司对固定资产采用实际成本法计价。购建固定资产使其达到可使用状态前所发生的符合资本化条件的借款费用予以资本化；有关重大扩充、更换及翻新、技术改造而增加的价值作为资本支出，列入固定资产。经常性修理及维护支出列为当期费用；固定资产盘盈、盘亏、报废、毁损及转让出售等资产处置净损益计入当期营业外收入或支出。8.3固定资产的折旧方法所有固定资产均采用直线法折旧，主要固定资产的折旧年限如下：外商投资企业的净残值率为10%固定资产类别折旧年限（年）月折旧率预计净残值率房屋及建筑物200。375%10%附属建筑物100。75%10%机器设备100。

6、75%10%运输设备51。5%5%其他设备51。5%5%本公司固定资产按月提取折旧，当月增加的固定资产，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，从下月起停止计提折旧。9、开办费、长期待摊费用摊销政策本公司开办费先在长期待摊费用中归集，待开始生产经营当月起一次计入当期损益；长期待摊费用按受益期采用直线法平均摊销。10、收入确认的方法第37页共37页10.1主营业务收入的确认方法：本公司以将产品、商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，不再对该产品、商品实施继续与所有权有关的管理权和实际控制权，相关的经济利益能够流入本公司，并且与销售该产品

7、、商品有关的收入、成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。10.2劳务收入的确认方法：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确计相关的劳务收入。当劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与交易相关的经济利益能够流入企业、劳务的完成程度能够可靠地确定时，则交易的结果能够可靠地估计。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日对收入分别以下三种情况确认和计量：如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发

8、生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本作为当期费用。确认的收入金额小于已经发生的劳务成本的差额，作为损失；