关于企业财务管理与税务筹划的研究

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1、经济师2017,11,94-94+96关于企业财务管理与税务筹划的研宄刘俊导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：企业在开展财务管理尤其是税务筹划阶段不可避免的会遗留一些问题，这一方面抑制了企业的健康有序发展，另一方面还严重削弱企业在市场中所占份额。面对这种现象，我国各生产企业需要真正意义上的将财务管理与税务筹划作为日常工作研宄重点，结合其他公司的成功经验，来发挥税务筹划在企业财务管理中的应有功效，进而带动企业健康、持续的发展。关键词：企业;财务管理;税务筹划;一、税务筹划的内涵及特征1.税务筹划的定义。税务筹划的定义，有广义与狭义之分。广义上的税务筹划就是指纳税人在生产经营活动中，进行科学、合理

2、、周密的安排，用以实现少缴、缓缴税款目的的一种财务管理行为。而狭义的税务筹划则是指纳税人在税法允许区间内，以适应政府税收政策导向为必要前提，采用税法所赋予的税收优惠或者选择机会，对白身经营、投资以及分配等财务活动进行事先规划与科学安排，从而达到节税目的的一种财务管理活动。2.税务筹划的特征。第一，合法性。税法就是国家制定的用来调整国家与纳税人之间在征税方面权力与义务关系的法律规范总称，同时税法也是国家依法征税以及纳税人依法纳税的行为准则。而各纳税人必须要严格遵照国家制定的有关法律法规来缴纳其应缴纳的税款。企业进行税务筹划就是在不脱离税法允许范围的前提下，利用国家的税收优惠政策等为企业减轻税负，

3、与那些违法的偷税、漏税以及逃税有着木质区别。第二，筹划性。纳税人可以在正式做出或实行决策前，明确国家的立法意图,设计多个纳税方案，之后对这些方案的不同税负进行对比，由此来选择能使企业获取最大效益的纳税方案。第三，0的性。企业在日常经营管理中积极开展税务筹划的根本A的就是要在法律允许的范围内，降低税收支出，维护自身效益。第四，风险性。税务筹划尽管可以起到减轻税负的作用，但是它也具有一定的风险。在实际税务筹划过程中，存在很多不确定性因素，包括主观因素以及客观因素等，这些都有可能导致税务筹划效果达不到预期标准。第五，专业性。税务筹划是一项十分专业的工作，需要交由具备过硬专业能力以及丰富工作经验的财务

4、人员进行。与此同时，由于税务筹划还具有一定的风险，所以要求相关财务人员耍熟知国家税收的相关的政策法规，并对市场经济环境中可能遇到的各种风险进行预测，以合理规避风险。由此可见，税务筹划是一项专业性极强的工作。二、企业财务管理与税务筹划之间的关系1.税务筹划关系到企业财务管理目标的实现企业想要在竞争口趋激烈的市场环境屮生存、发展、壮大，保证企业利益的最大化，就必须要在保证自身产品品质的基础上，尽可能的降低生产经营成本。在企业生产经营成本中，税负是其中较为关键的一环，如果企业可以事先做好各项税收项目的筹划工作，充分考虑到企业当前及其未来的利益，那么就可以从根本上减少企业的税收压力，完成各项财务管理指

5、标。2.税务筹划有助于企业提升自身财务管理水平。税务筹划简单来讲就是针对企业财务资金开展的管理工作，同时也对企业能否实现利益最大化起着决定性作用。但是就整体来看，想要获得好的税务筹划效果,要求各企业不断提升自身财务管理水平。基于此，需要企业正视人力资源在企业发展中起到的重要作用，通过各项人才引进策略来吸引税务筹划方面的高素质人才，以确保税务筹划工作的有序展开。可以说，正是税务筹划的存在，才促使企业不得不提高对人力资源管理的重视，引进专业的财务管理人冰，提升自身财务管理水平。3.税务筹划影响着企业财务管理决策。我国现代企业的财务管理主要涵盖以下几方面内容，即筹资决策、投资决策、利润分配决策以及生

6、产经营决策等。同时这些决策的科学性与否将关系到企业白身的未来发展。值得注意的是，每一项决策的制定实施都与税务筹划有着千丝万缕的联系。具体来说，在筹资决策阶段，不管企业通过哪种渠道、采取何种方式进行融资，只要其产生了融资行为，就势必会对自身的税负（税前及税后）造成影响。所以，在这-阶段，企业应该优选、精选融资结构。企业在投资决策阶段,其选择的投资行业、区域以及投资方式，都需要在充分考虑当时、当地的税收政策而定。在利润分配中，利润分配的方式、时间等内容的确定执行，也需要参考税法的有关规定。在生产经营决策阶段，生产规模、购销时间、存货管理以及成本费用决策等的控制，都离不开税务筹划。综上所述，企业只有

7、开展科学合理的税务筹划，才能真正意义上的实现各项财务管理0标。三、当前企业财务管理中税务筹划的应用1.改变经营方式。企业的经营方式，受税负的影响很大。具体来说，当企业采取不同的销售方式吋,包括自产自销、代销代购、自营出口与委托出口、批发以及零雋等，其缴纳税款的计税依据也是不同的。打个比方来说，我国国内企业在出U时采取的形式主要为自营出口以及委托代理。前者采取免抵退方式，后者则采取先征后退方式。而这