对当前施工企业资金管理问题的思考

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1、对当前施工企业资金管理问题的思考一、施工企业资金构成　　施工企业资金构成可分为，权益资金和负债资金两大类。　　二、施工企业资金管理的重要性　　(一)为企业调结构、转变增长发展方式提供资金保证　　目前，虽然社会固定资产投资规模大，但建筑市场放竞争异常激烈，施工企业同样面临调整经营结构，转变增长发展方式，实现企业长远发展战略目标，资金的积累运做显得尤为重要。　　(二)利于企业经营规模的增长　　建筑工程投资大，往往一个工程项目几十家单位竞争投标，业主为选择优秀的施工单位在投标保证金、信贷证明提供上设置更高的门槛，一些资金实力差的施工企业经

2、常因交不起投标保证金而失去投标机会，而资金实力雄厚的企业凭借资金优势能获取更多投标机会,扩大市场占有率。目前,资金实力良好的施工企业尝试投资运做一些B-T项目、BOT项目，在市场占率及项目利润上取得更高投资回报。　　(三)保证工程项目的正常履约　　施工企业承接工程任务后要按照合同条款正常履约，有时因业主方面资金不到位等原因，但为保证工程项目按合同条款履约正常履约，垫资情况时常存在。这一切，与施工企业自身良好的资金管理分不开。　　三、当前施工企业在资金管理方面存在的主要问题　　(一)施工规模增大，注册资本金偏低　　按照国家有关法律、法

3、规，施工企业注册资金的设置是按照企业资质等级要求而注入资金，国有施工企业产权单一，原始注册资本偏低，原始注册资本在资产方面多表现在房产、土地资产占用上，而自有流动资金很少。企业后续资本性投入严重不足，很多企业施工规模不断增大，面临企业资质升级，注册资金不足问题日益突出。　　(二)分支机构众多，资金管理分散、效益低下　　施工企业项目分布点多、面广、线长,分支机构分布广泛。工程项目实行项目管理，工程承接后成立项目部，业主单位、工程项目部经常要求开立专用帐户，使得大部分施工企业资金的集中管理与内部分支机构资金分散占用的矛盾突出，资金管理分

4、散，资金利用效益低下。　　(三)垫资施工，项目资金短缺　　现阶段建筑市场还很不规范，依然存在市场主体地位不平等,市场运行和监管不到位等问题。国家虽然明确规定，建筑施工不准垫资，但是在招标过程中，业主提出种种不符合国家规定的不平等条款的现象时有发生，施工企业为了生存,只好签定不平等合同条款。有些巨额的垫资施工，影响到企业资金链，造成企业财务支付困难。　　(四)融资困难，筹资成本加大　　由于拖欠工程款，施工企业资金严重不足，为解决资金问题，不得不向银行贷款，偿还高额利息，有些施工企业为了项目周转资金而进行职工内部集资。施工企业本身就是微

5、利企业，负担较重，经济效益不佳，考虑到还款能力、垫资风险、担保能力等问题使得银行不把施工企业作为有潜力的客户，施工企业的贷款难度进一步加大。施工企业为了支付巨额的投标保证金及垫资施工，往往高息贷款，以解决流动资金不足问题，这便给企业带来更巨大的财务费用，严重降低了企业的经济效益。　　(五)资金集中管理度低　　目前，大型施工企业都实行资金集中管控，建立内部资金中心，但由于施工企业施工区域分散，分支机构多，资金管理集中度不高，内部资金不能灵活融通，真正发挥不了资金中心“蓄水池”作用。　　(六)资金结构不合理，资产负债率偏高　　施工企业经

6、营规模大，应收、应付款数额大，引起整体资产规模大，而企业资本金小，往往表现为高资产负债率，影响企业经营投标及银行综合授信。　　四、对如何加强施工企业资金管理的几点建议　　(一)推行企业资金全面预算管理，重视项目资金预算管理　　施工企业应从资金筹集、资金投放、运营方面作好企业整体资金全面预算管理。企业主业是工程承包，作好项目资金计划管理尤为重要，从项目资金投入、回收、运用、结存等方面编制全面预算，作好项目资金按计划管理。　　(二)严格合同管理，防止垫资施工　　企业承揽工程任务时应全面掌握建业主信誉度和资金筹措渠道，资金到位情况，对建设

7、项目资金进行深入细致的调查研究。在合同签定时应更要多关注履约担保、资金预付结算方面的相关条款的设计。如果该项目需要施工单位垫资施工的话，还应认真分析研究，全面考虑企业的财务状况，也就是说，必须考虑到垫资期限、存款与贷款利息的差额、项目预期利润以及建设单位的偿还能力等诸多因素。　　(三)建立投标、履约专用资金　　施工企业大量的资金投入主要是工程项目缴纳投标保证金、履约保证金、办理工程各类保函交付银行的保证金。有条件的施工企业可建立投标、履约专用资金度，在专用资金使用、回收严格管理，保障企业生产经营对资金的需求。　　(四)强化对工程项目

8、资金流的过程控制　　无论在投标过程中还是中标后履约过程中，施工企业都占用了大量资金。要加强项目资金周转各环节的可控性，树立“钱流到哪里,管理、监控就紧跟到哪里”的观念,将现金流量管理贯穿于项目管理的各个环节。合理分配利用项目资金，减少