探讨企业内部审计风险及其防范研究

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1、探讨企业内部审计风险及其防范研究企业内部审计风险及其防范论文导读：本论文是一篇关于企业内部审计风险及其防范的优秀论文范文,对正在写有关于审计论文的写有一定的参考和指导作用,企业内部审计风险及其防范研究摘要　　审计方法的演进先后经历了账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三个阶段。风险导向审计是当今民间审计主流的审计方法。2006年财政部发布的中国注册会计师执业准则体系全面贯彻了风险导向审计思想和方法的要求。风险导向审计的实施，不仅在民间审计领域，同时也在国家审计和内部审计领域得到发展。随着企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化，内部审计机构作为企业内部的一个监督制

2、约机构,它的重要性日益增加,组织的决策管理层和利益相关者对它提出了更高的要求。在这种情况下,加强对企业内部审计风险的研究并探索相应的防范和控制措施,已成为当今企业内部审计理论研究工作亟待解决的重要课题之一。　　关键词：内部审计；审计风险；风险防范；防范措施目录第一章绪论1第二章企业内部审计风险的基本概念22.1对审计风险的理解22.2内部审计的地位2第三章发生企业内部审计风险的原因分析43.1审计风险形成的客观原因4　3.1.1审计活动所处的急剧变化的新经济环境4　3.1.2现代审计对象的复杂性和审计内容的广泛性4　3.1.3现代经济生活对审计意见的依赖程度及其影响范围的

3、扩大4　3.1.4审计文化环境的相对落后43.2审计风险形成的主观原因5　3.2.1审计风险意识淡薄5　3.2.2审计人员自身素质和职业道德的局限5　3.2.3审计人员所采用的现代审计方法本身存在缺陷5第四章应对企业内部审计风险的防范与对策64.1创造良好的内部环境64.2转变观念，强化风险意识64.3建立有效的内部运行机制，完善内部质量控制制度64.4提高审计人员的综合素质74.5建立有效的事前评估、事中控制、事后评价的风险管理系统74.6与事务所保持良好的沟通8第五章结论10企业内部审计风险及其防范论文导读：本论文是一篇关于企业内部审计风险及其防范的优秀论文范文,对正

4、在写有关于审计论文的写有一定的参考和指导作用,的误差或疏漏，也无须承担"风险"。在这种思想指导下，内部审计必然陷入一种被动和无所作为的困境，内部审计工作质量难以得到保证。3.2.2审计人员自身素质和职业道德的局限　　审计人员是审计工作的具体执行者，其思想业务素质的高低，直接关系到审计项目质量的好坏和审计风险的大小。　　目前企业内部的审计人员普遍存在数量不多且层次不高，再加上已养成的墨守成规的工作态度，造成了审计工作质量的低下，加大了审计风险。3.2.3审计人员所采用的现代审计方法本身存在缺陷　　目前各企业普遍采用抽样审计方法。虽然抽样理论的研究越来越深入，但具体应用到审计

5、中，审计人员还是没有十足把握所抽取的样本就能代表整体，主观结论与客观事实之间的偏离总是存在。这也加大了审计风险。　　随着市场经济的发展和改革的深入，许多新情况不断出现。而目前我国企业内部审计法律依据不充分、不健全,内审人员在进行审计时,仅凭经验和知识进行分析判断,在某种程度上影响了审计结论的权威性和正确性,因而增大了审计风险。　　　　　　　　　　第四章应对企业内部审计风险的防范与对策　　审计风险已成为企业内部审计一个无法回避的问题。如何强化审计风险意识，有效规避审计风险，提高审计质量，已被提到了议事日程。4.1创造良好的内部环境　企业内部审计风险及其防范由.收集,如需论文

6、可联系我们.　首先，企业应建立在董事会领导下的审计委员会[9]。由其负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计等。企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性，明确职责权限，将权利和责任落实到各责任单位[10]。4.2转变观念，强化风险意识　　企业应当结合实际情况，设定控制目标，及时进行风险评估[11]。　　企业应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序灵活开展工作，采用定性和定量相结合的方法[12]，确保风险分析结果的准确性。据此，企业结合实际情况

7、，权衡风险与收益，及时调整应对策略，实现对风险的有效控制，避免或减轻相应的损失。　　内部审计人员首要的身份应该是企业的顾问，而不是。内部审计工作只有给企业带来价值才有意义，才能被企业领导所重视。由"监督"导向型向"服务"导向型转变并接轨是我国内部审计的根本出路。"服务"导向型内部审计只能侧重于服务，内部审计人员除了及时、准确地向管理当局报告有关查错防弊和资产保护信息之外，更重要的任务是针对管理和控制的缺陷提出建设性意见和卓有成效的改进措施，协助管理人员更有效地管理和控制经营活动，合理使用资源，以提高经济效益，增加企业的价值。4