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时间:2018-11-02
《财务预算材料收集及编制过程(1)》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、精品讲座下载网:www.zhpxb.com.海量管理讲座下载财务预算 目标 利用EXCEL进行财务预算编制,以便建立预算管理制度,有效地调整和控制企业生产经营活动,促进企业达到经营目标。实例:一个现金预算的编制某公司销售部门根据预测指标、销售单价及收款条件,分季度来编制销售预算并预计现金收入,为了计算简化,假设企业只生产和销售一种产品。难点分析 财务预算表达的主要是资金、收入、成本、费用和利润之间的关系,其中利润目标是企业主要奋斗目标,为了达到这一目标,各级部门就必须根据具体的财务目标安排各自的经营活动,使企业总体目标得到保障。关于财务预算的编制程序和编制期等内容,因
2、为可以从相关的财会资料中查到,我们这里不做详细介绍,。下面举一个现金预算方面的例子,通过这个例子,使您对EXCEL的强大计算统计功能能有较深的理解,并且可以编制出更出色的财务预算表。相关资料的搜集 要进行系统完善的财务预算,必须要先收集好有关的资料,如果手头什么资料都没有,预算也就无从谈起。如果大多数资料都已齐全,只有少数几个数据欠缺,可以进行估算,给出这些数据的范围值,利用EXCEL的强大计算功能,也可以进行预算。下面先给出相关的资料。“资料1”工作表是公司1997年度销量表。 每季的销售额在当季收到货款的占80%,其余部分在下季度收取。该公司各季度的期末存货按一季度销售量
3、的10%计算,年末存货预计为220件。各季度的期末存料量是预计下一季度生产需要量的20%。预算期末存料量预计为900千克。预算期末材料单价为10元,每季度的购料款于当季付款占60%,其余在下季支付。“资料2”工作表是预计预算期制造费用,制造费用按标准总工时分配。精品讲座下载网:www.zhpxb.com.海量管理资源下载,40000多讲培训视频,最新最全!联系QQ:815250251精品讲座下载网:www.zhpxb.com.海量管理讲座下载 “资料3”工作表是预计财务费用各项开支数额。 预计销售费用各项开支数额及计算比例如下:工资一、三季度为1200元,二、四季度为1300
4、元;第二、三季度广告费开支分别为800、1200元,业务费、运输费、保险费为预计的销售费的1‰。根据资料预算,该公司计划预算期第一季度以分期付款方式购入一套设备,价值76800元,该季度付款33000元,第二季度付款15300元,第三季度付款12000元,余款第四季度支付。按税后利润的20%计提盈余公积和公益金,按税后利润的30%分给投资单位利润。该公司按年末应收帐款余额的3‰计提坏账准备。“资料4”工作表是预计预算期管理费用项目开支。精品讲座下载网:www.zhpxb.com.海量管理资源下载,40000多讲培训视频,最新最全!联系QQ:815250251精品讲座下载网:www
5、.zhpxb.com.海量管理讲座下载 “资料5”工作表是公司定额成本。 “资料6”工作表是初期资料负债表。精品讲座下载网:www.zhpxb.com.海量管理资源下载,40000多讲培训视频,最新最全!联系QQ:815250251精品讲座下载网:www.zhpxb.com.海量管理讲座下载 其中,存货=材料数量×材料单价+产成品数量×产成品单价,这里的四个数分别为750,12,260,80。 “资料7”预计各季度销售税金、预计投资收益、营业外收入和支出等。财务预算编制方法简介 要编制这样的财务预算,先要在打开的空工作簿中,将有关原始资料放在相应的工作表中,我们这里就用
6、“资料1”、“资料2”、……“资料6”工作表来存放这些原始数据,为了能够快速查到每个工作表中的数据,也可以将工作表的名字设为“销售量资料”等。 原始资料中还有一些数据没放入工作表中,这是为防止此例的工作表过多,在实际工作中最好把数据都存在工作表里,防止数据丢失或记不起是什么数据了。利用这些原始资料,我们就可以进行现金预算了。下面的这些工作表,基本上是引用这些原始数据,进行计算和预测得出的。现金支出各项目的预算主要来自生产预算、采购预算、直接工资预算、制造费用预算。财务预算精品讲座下载网:www.zhpxb.com.海量管理资源下载,40000多讲培训视频,最新最全!联系QQ:8
7、15250251精品讲座下载网:www.zhpxb.com.海量管理讲座下载进行预算编制(上) 这是全年分季度的销售预算: 其中的3、4行数据引自资料1,其余数据为计算所得。以B栏公式为例,B3、B4取自资料1,B5=B3*B4,B6取自资料6,B7=B5*0.8,是根据资料1的说明部分:“每季的销售在当季收到货款的占80%,其余部分在下季度收取。”C列的公式与B列大体相同,只是C7=B5-B7较特殊,是反映收到上季度欠款的预算数。下面我们来看一下工作表中的公式情况,操作方法
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