xxxx有限责任公司会计核算办法

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1、XXXX有限责任公司会计核算办法资产  目录1流动资产31.1.1货币资金31.1.2短期投资141.1.3短期投资跌价准备201.1.4应收及预付款项221.1.5存货431.1.6待摊费用762长期投资782.1长期股权投资782.2长期债权投资892.3长期投资减值准备962.4委托贷款993固定资产1013.1固定资产1013.2累计折旧1133.3经营租入固定资产改良1163.4固定资产减值准备1163.5固定资产清理1193.6工程物资1213.7在建工程1243.8在建工程减值准备1294无形资产1314.1无形资产1324.2无形资

2、产减值准备1405未确认融资费用1425.1未确认融资费用的确认1425.2未确认融资费用的分摊1436长期待摊费用1436.1发生的长期待摊费用1436.2长期待摊费用摊销1437待处理财产损溢1447.1盘盈的各种有形资产1457.2盘亏、毁损的各种有形资产1457.3物资的其他损失146资产资产，是指过去的交易、事项形成并由XXXX公司及其各子公司（以下简称公司）拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。公司的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。流动资产流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期

3、内变现或耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。货币资金货币资金，是指公司持有的库存现金，或存入外部银行或其他金融机构、开户银行、公司各级内部资金结算中心的资金，包括公司库存现金、银行存款和其他货币资金。现金本科目核算公司持有的库存现金。公司内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。公司应设置“现金日记账”，由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。每日终了，应计算结清当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数账面余额，并将结

4、余数账面余额与实际库存数核对，做到账款相符。对于有外币现金的公司，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。提现和存现（1）从集团公司统一指定的银行分支机构提取现金时，出纳人员在规定库存现金额度内开具现金支票，由财务部门负责人审批后根据支票存根：借：现金贷：银行存款（2）将现金存入银行时，根据现金交款单做：借：银行存款贷：现金内部职工预支、报销差旅费或其他费用（1）预支差旅费或其他费用，根据有关授权及审批程序批准的借款单：借：其他应收款贷：现金（2）报销费用并收回剩余的现金时：借：现金（实际收回的现金）　　管理费用（应报销的金额）　　贷

5、：其他应收款（实际借出的现金）现金短缺或溢余的清查和处理每日终了，根据现金盘点情况以及在结算现金收支、财产清查等过程中发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算。发现时的处理：（1）发现有待查明原因的现金短缺，按照实际短缺的金额：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　贷：现金（2）发现有待查明原因的现金溢余，按照实际溢余的金额：借：现金　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢查明原因后的处理：（3）查明原因后现金短缺的处理，属于应由责任人赔偿的部分：借：其他应收款——××个人或公司贷：待处理财产损溢——待处理流动

6、资产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款——保险赔款　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢属于无法查明的其他原因，根据有关授权规定及程序，经批准后：借：管理费用——现金短缺　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（4）查明原因后现金溢余的处理，属于应支付给有关人员或公司的：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　贷：其他应付款——××个人或公司属于无法查明的其他原因，根据有关规定授权及程序，经批准后：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入——现金溢余银行存款本科目核算公司存入开户银行、公司内部资金结算中心及外

7、部银行)的人民币及外币存款。公司的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金、存出投资款、在途货币资金等在“其他货币资金”科目核算。本科目期末借方余额，反映公司实际存在开户银行、公司内部资金结算中心及外部银行的各种款项。公司按开户银行设置“银行存款日记账”进行明细核算。有外币存款的公司，还应分别以人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。公司出纳人员根据银行收付款凭证，按照业务的发生顺序逐日逐笔登记“银行存款日记账”，每日终了结出余额。“银行存款日记账”应至少每月与“开户银行对账单”及“内部资金结算中心对账单”、“银行

8、对账单”进行核对。月度终了，公司银行存款账面余额与相应对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存