试论资金集中管理企业集中财务管理中的必要性

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1、试论资金集中管理企业集中财务管理中的必要性资金集中管理企业集中财务管理中的必要性论文导读：本论文是一篇关于资金集中管理企业集中财务管理中的必要性的优秀论文范文,对正在写有关于资金论文的写有一定的参考和指导作用,【摘要】资金管理是企业集团财务管理的核心内容之一，资金是企业发展的血液，是企业生产经营活动的根本，是企业存活、发展、持续盈利的源泉与动力。如何使用与管理好资金，特别是企业集团的资金集中管理，在目前人企业集团财务管理中亟需决择的理由。但企业集团由于其自身结构的特殊性，成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上出现，如资金管理缺

2、失、监控缺乏手段、资金使用率低，已经成为国内企业集团管理短板与瓶颈。为加强资金管理，制约财务风险，落实企业内控管理等方面，迫使企业集团必须在资金管理中推进资金集中管理模式的创新。　　【关键词】企业集团；资金集中管理；结算中心模式　　本文分为三部分浅析资金集中管理的必要性，首先介绍二个资金管理中涉及的相关概念及资金集中管理合法性的依据，其次介绍目前我国企业集团资金管理目前状况及实施集中管理的必要性，第三主要对中国邮电器材集团公司的金蝶EAS资金集中管理模式的介绍及效果进行总结。　　一、资金管理中基本概念及合法性的依据　　资金是企业发展

3、的血液，是企业生产经营活动的根本。资金渗透着企业集团的每一个组织层面。在金融危机之后实行资金的集中管理显得尤为重要。企业集团资金实施集中管理可在迅速而有效地制约企业集团全部资金的同时，实现资金留存和运用的合理化。资金集中管理在实际方案设计、软件选型、平台搭建及实施上线中涉及诸多概念，现对二个基本概念进行介绍：　　（一）企业集团的概念作为现代社会中典型的一种经济组织形式，企业集团起源于19世纪末20世纪初的欧美等工业化国家，其最初形式是垄断财团。而“企业集团”一词的出现与应用，首先是在二战后的日本。如今，企业集团作为一种以产权为纽带的

4、多法人、多功能、多国化和多样化的经济组织，被世界上的多数国家广泛采用。由于企业集团具有多法人、多种联系纽带、多层次组织、多样化经营、多功能以及多国化等基本特征，其治理方式自然较一般公司制企业复杂。企业集团既要通过股东大会、董事会、监事会和经理层等权利机构的设置，以及其他制约和激励机制的设计，解决集团公司内部各个企业面对的理由，把握好出资人与经营者之间的关系；还要通过资本、人事、组织及契约等联结纽带以及多种制约和协调手段的运用，处理好企业集团内部各成员之间的及交易费用理由，以发挥企业集团的整体资金集中管理企业集中财务管理中的必要性,希

5、望对您的论文写作有帮助.优势。　　（二）资金集中管理是指将整个集团的资金归集到集团总部，在集团总部设立专职部门代表集团公司实施对资金的统一调度、管理、运用和监控。通过资金的集中管理，企业集团能够实现集团范围内资金的整合与调控，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险。　　对资金集中管理中的基本概念有了初步了解的基础上，要实施资金集中还需解决资金集中管理的依据，作为独立法人的各子公司将资金纳人集团母公司统一管理，应有其法律基础。集团母公司作为出资者，依据财产所有权，对子公司的实行资本制约。因此，集团母公司财务制约

6、的法律依据就是出资者的资本制约。资金集中管理作为财务制约的有效手段，正是建立在集团母公司的资本制约基础之上的。如果是合资公司，但纳入集团合并报表范围内的，由需合资公司的股东大会同意集团公司进行资金归集的股东决议文件。　　由于资金集中管理在优化资源配置、防范风险等方面的明显效果，财政部等政府部门已经将资金集中管理有关理由写入财经法规和制度，并积极倡导和推进。如：财政部《关于加强国有企业财务监督若干理由的规定》（财工字[1997]346号）中关于资金集中管理是这样描述的，“有条件的企业，要逐步建立资金结算中心，统一筹集、分配、使用、管理

7、和监督资金活动”；《企业财务通则》规定，“企业集团可以实行内部资金集中统一管理。但应当符合国家有关金融管理等法律、行政法规规定，并不得损害成员企业的利益”，近几年来，资金集中管理也得到国务院国资委的高度重视，国资委在《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》中明确规定，总会计师应“制定资金管控方案。组织实施大额资金筹集、使用、催收和监控工作，推行资金集中管理。”由此可见，资金集中管理完全符合国家现行法律、法规，也是当前环境下企业集团加强管控、应对危机应积极采取的有力措施之一。　　二、目前我国企业集团资金管理目前状况及实施集中管理的必要

8、性　　目前我国大多数企业集团还没有形成成熟的资金集中管理系统，因而产生以下方面的理由：　　第一，企业集团下属机构多，地域分布广，对子分公司的制约力度弱，在时间、空间上给资金管理带来很大难度，失控现象时有发生。　　第二，子分公司多头开户