公司治理与内部控制

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1、财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知中直管理局，铁道部，国管局，总后勤部，武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、审计厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，审计局，中国证监会各省、自治E，直辖市，计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局。保险公司，各银监局、政策性银行，国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行．资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司，财务公司．租赁公司，有关中央管理企业：为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营

2、管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政都会同证监会、审计暑、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行．执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控t，的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券，期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性遇行审计。执行中有何问题，请及时反馈我们。附件：企业内部控制基本规范《企业内部控制基本规范》第一章总则第一条

3、为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风验防范力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会，监事会。经理层和全体员工实施的。旨在实现控制目标的过程。65内部控制的目标是合理保证企业

4、经营管理合法合规。资产安全。财务报告及相关信息真实完整，提高经营效事和效果，促进企业实现发展战略。第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：(一)全面性厚则．内部控t0应当贯穿决策，执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。(二)重要性原则．内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。(三)制衡性则．内部控制应当在治理结构，机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督；同时兼顾运营效事。(四)适应性原则．内部控制应当与企业经营规模、业务范围，竞争状况和风险水平等相

5、适应，并随着情况的变化及时加以调整。(五)成本效益原则．内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：(一)内部环境．内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构，机构设置及权责分配，内部审计。人力资源政策，企业文化等。(二)风险评估。风险评估是企业及时识别、系境分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略．(三)控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，兼用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。(四)信息与沟通。

6、信息与沟通是企业及时，准确地收集，传遵与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。(五)内部监督．内部监督是企业对内部控，建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。第六条企业应当根据有关法律法规，本规范及其配套办法，制定本企业的内部控制制度并组织实施。第七条企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制，流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。第八条企业应当建立内部控制实施的

7、激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施．65第九条国务院有关部门可以根据法律法规。本规范及其配套办法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。第十条接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告．会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。第二章

8、内部环境第十一条企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策。执行，监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。股东(大)会事有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针。筹资，投资，利润分配等重大事项的表决权。董事会对股东(大)会负责的经营决策权。监事会对股东(大)会负责，监督企业董事经理和其他高级管理人员依