贷款五级分类制度执行情况和进一步推进贷款五级分类的措施研究

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1、区域贷款五级分类制度执行情况推进措施研究人民银行天水中心支行贷款五级分类即贷款风险分类法。自1999年7月中国人民银行发布《关于全面推行贷款五级分类工作的通知》以后，全国政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行和城市商业银行在试点的基础上，全面实施贷款质量五级分类管理，“五级分类制度”与“一逾两呆”并轨运行。经过三年的试点工作，2001年12月随着《贷款风险分类指导原则》的颁布，中国人民银行决定从2002年1月1日起，正式全面推行贷款五级分类制度。可以说贷款风险贷分类法是中国人民银行在比较研究各国在信贷资产分类方面的做法的基础上，结合我国实际情况，完善现行信贷资产质量分类和考核方法的

2、必然结果。运行一年多来，为我国商业银行建立现代银行制度，加强银行信贷管理，提高信贷资产质量，创造了良好的先决条件；同时为降低信贷营运风险，适时调整商业银行经营策略起到了应有的积极作用。但是从辖区四家国有独资商业银行一年多的贷款五级分类执行情况来看，尚存在诸多的问题。本文仅就辖区贷款五级分类执行中存在的问题及进一步推进贷款五级分类措施，提出一些粗浅的看法。一、贷款五级分类制度及释义1、贷款五级分类法10按照《贷款风险分类指导原则》，贷款五级分类法是指银行根据审慎的原则和风险管理的需要，定期至少每半年对全部贷款采用以风险为基础的分类法（简称贷款风险分类法），评估银行贷款质量，即把贷款分为正常

3、、关注、次级、可疑和损失五类。后三类合称为不良贷款。五类贷款的定义分别为：正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。2、审慎会计原则审慎会计原则又称为保守会计原则，是指对具有估计性的会计事项，应当谨慎从事，应当合

4、理预计可能发生的损失和费用，但不预计或少预计可能带来的利润。其核心内容是对利润的估计和记载要谨慎或保守，对损失估价和记载要充分，同时要保持充足的准备金以弥补损失。（参考《贷款风险分类原理与实务》中国金融出版社1998.4）。3、贷款呆账准备金的计提原则10贷款分类实质是上对贷款内在损失的估价，或者说是对贷款实际价值的认定。当银行估价到贷款的实际价值可能受到损害，能够有根据、合理地估价出贷款的内在损失数量时，就应当提取专项准备金，以弥补这一损失。因此，银行贷款呆账准备金是按照会计审慎原则的要求，商业银行从收入中提取的用于弥补贷款损失的一种价值准备。银行按季计提专项准备金的参照比例为：关注类

5、贷款，计提比例为2％；次级类贷款，计提比例为25％；可疑类贷款，计提比例为50％；损失类贷款，计提比例为100％。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20％。（参考《银行贷款损失准备计提指引》银发[2002]98号）。二、区域贷款五级分类制度执行情况（一）执行的分类标准及程序依据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》、天水市辖区工、农、中、建四家国有独资商业银行，从2002年初开始，全面实施贷款五级分类方法，对贷款按季进行分类。从对辖区四家商业银行调查的情况来看，各行掌握并执行的风险分类程序主要是分四步进行。1、阅读贷款档案，编制信贷状况报告表。主要内容有①基本情况：包括

6、贷款的申请书、审批报告、合同；②财务状况：包括借款人和担保人的连续的、不同时期的财务报表、财务分析（资产负债表和损益表以及现金流量表）、信用分析报告、融资项目效益分析的报告；③担保抵押文件：包括具有法律效力的抵押和担保文件、抵押品所有权的证明、保险单据；④分析报告：包括信贷人员对借款人的跟踪情况和定期的分析报告以及年审报告；⑤备忘录：包括还款记录、借款人的业务前景信息、借款人的行业总体趋势信息；⑥信函：包括与其他银行往来咨询的信函、与借款人其他债务的往来信函。102、审查贷款基本情况：包括详细地掌握借款人的贷款目的、还款来源、资产转换周期、还款记录等方面。3、确定还款的可能性：①通过财务

7、分析和现金流量分析评估还款能力；②评估担保抵押状况；③通过还款意愿，银行管理、法律问题等非财务因素进行分析；④实行现在、过去、现有和潜在、未来多时段综合分析。4、确定贷款分类结果：依据贷款五级分类特征，综合借款人相关资料分析，参考标准分类要求及标准之后，确定贷款分类结果。（二）具体执行情况从贷款五级分类结果来看，正常部分贷款（包括正常、关注）265961万元，占比为50.44%，不良贷款余额（包括次级、可疑、损失）261251万元，