《财务比率运算》word版

《《财务比率运算》word版》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、一、偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1、流动比率流动比率=8014,277.59÷2,667,452.73=3.0042、速动比率速动资产＝流动资产－存货－预付帐款－待摊费用=8014,277.59－1,405,112.53－2,371,592.31－0=4，237，572.75速动比率=速动资产÷流动资产=4，237，572.75÷2,667,452.73=1.5893、现金流动负债比率现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债=282,340.54÷2,667,452.73=0.106(二)

2、长期偿债能力分析1、资产负债率　资产负债率=(负债总额÷资产总额)=2,667,452.73÷19,867,428.47=0.1342、产权比率负债与所有者权益比率=(负债总额÷所有者权益总额)=2,667,452.73÷17199975.74=0.1553、负债与有形净资产比率有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产=17199975.74负债与有形净资产比率=(负债总额÷有形净资产)=2,667,452.73÷17199975.74=0.1554、利息保障倍数=（14,400,492.48＋330

3、,291.48）÷330,291.48=45二、营运能力分析　(一)应收款项周转率主营业务收入净额=主营业务收入-销售折让与折扣=47,686,839.00平均应收帐款余额=(应收款项年初数+应收款项年末数)÷2=（1,472,564.20＋216,047.56）÷2=844305.88应收款项周转天数=360÷应收帐款周转率　　=(平均应收帐款×360)÷主营业务收入净额=（844305.88×360）÷47,686,839.00=6　应收款项周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均应收帐款余额=47,

4、686,839.00÷844305.88=56(二)存货周转率存货平均余额=(存货年初数+存货年末数)÷2=（480,240.13＋1,405,112.53）÷2=942676.33存货周转率(次数)=主营业务成本÷存货平均余额=4,345,697.41÷942676.33=4.6(三)总资产周转率总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额=47,686,839.00÷｛（19,867,428.47＋6,723,212.66）÷2｝=3.6(四)固定资产周转率固定资产平均净值=(期初固定资产净值+期末

5、固定资产净值)÷2=（2,527,215.21＋599,866.84）÷2=1563541.025固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值=47,686,839.00÷1563541.025=30三、盈利能力分析年度盈利能力：(一)企业盈利能力的一般分析1、主营业务毛利率销售毛利=主营业务收入净额-主营业务成本=47,686,839.00－4,345,697.41=43341141.59主营业务毛利率=销售毛利÷主营业务收入净额=43341141.59÷47,686,839.00=0.912、

6、主营业务利润率主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入净额={（47,686,839.00－4,345,697.41－21,944,985.89－2,406,104.61）}÷47,686,839.00=0.3983、资产净利率资产净利率=净利润÷平均资产总额=13,208,321.50÷｛（19,867,428.47＋6,723,212.66）÷2｝=0.994、净资产收益率平均净资产=(所有者权益年初数+所有者权益年末数)÷2=（991654.24＋17199975.74）÷2=8649564.9

7、9净资产收益率=净利润÷平均净资产=13,208,321.50÷8649564.99=1.55、资本保值增值率　资本保值增值率=期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额=17199975.74÷991654.24=17.346、权益利润率=14,400,492.48÷{（991654.24＋17199975.74）÷2}=1.58一月盈利能力：1、主营业务毛利率销售毛利=主营业务收入净额-主营业务成本=4,302,562.00－355,658.50=3946903.5主营业务毛利率=销售毛利÷主营业务收入

8、净额=3946903.5÷4,302,562.00=0.912、主营业务利润率主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入净额={（4,302,562.00－355,658.50－1,465,654.33－236,640.91）}÷4,302,562.00=0.523、资产净利率资产净利率=净利润÷平均资产总额=1,790,645.54÷｛（19,867,428.47＋21,480,992.87）÷2｝=0.0874、净资产收益率平均净资产=