税收筹划教学资源库供查阅

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1、税收筹划（第三版）习题库第一章附加练习：一、名词解释：1．税收筹划：2．税收筹划风险3．税收筹划时效性风险4．税收筹划征纳双方认定差异风险5．偷税6．逃税7．税收优惠8．税收管辖权二、填空题：1．依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为和自然人税收筹划两大类。2．在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有和。3．由于税和税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。4．以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。5．税收筹划的保护

2、性原则强调，保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则，征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业和。6．国家征税时应避免对经济主体根据市场机制独立进行经济决策的过程进行干扰,这一税制设计的一般原则称为原则。7．对多数企业和个体纳税人而言，与是可以互相转换的，纳税人可以把属于自己的全部所得进行最佳分割，使自身承担的法人税与个人税之和最小。8．在减免税期间，企业通过税收筹划获得递延纳税，但是却减少了本能享受到的减免税利益，这说明递延纳税存在的选择问题。三、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）A．自然人税收

3、筹划B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避：A．筹划时效性风险B．筹划条件风险C．征纳双方认定差异风险D．流动性风险3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（）A．企业投资决策中的税收筹划B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列

4、支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（）A．流转税B．所得税C．财产与行为税D．资源环境税5．下列关于跨国税收筹划说法错误的是：（）A．甲国实行地域税收管辖权，乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务。B．两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务。C．两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，跨国纳税人可以根据有

5、关国家的标准设置总机构和登记注册，以达到国际避税之目的。D．甲国实行居民税收管辖权，乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务。四、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（）A．合法性B．风险性C．收益性D．中立性E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（）A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目

6、标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。：E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程，3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（）A．自行税收筹划B．法人税收筹划C．委托税收筹划D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确

7、的是：（）A.税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。B．偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。C．逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。D．抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。E．骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。5．税收筹划的原则包括：（）A.系统性原则B．事先筹划原则C．守法性原则D．实效性原则E．保护性原则五、判断题：1．企业

8、税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（）2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。（）3．所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于