比较难处理的会计涉税事项选录

《比较难处理的会计涉税事项选录》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、学会计、学出纳，就上会计学堂论坛http://bbs.kjclass.com国税[文章来源天财会计网：http://www.kj968.com]atdkj968kf0　　流转税类（1--18）[文章来源天财会计网：http://www.kj968.com]atdkj968kf0　　1、问：生产、销售饲料是否可以免税？是否需要办理审批？[文章来源天财会计网：http://www.kj968.com]atdkj968kf0　　答：凡生产、销售饲料产品属于财税[2001]121号文所列的范围，免征增值税。现在已取消该项免税审批，但纳税人需向

2、主管税务机关报送饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明等相关证明资料备案。[文章来源天财会计网：http://www.kj968.com]atdkj968kf0　　2、问：农民自产自销农产品，如何开具发票？[文章来源天财会计网：http://www.kj968.com]atdkj968kf0　　答：农业生产者自产自销农产品，可以到税务机关申请代开普通发票，免征增值税，但要提供与村委会、居委会的承包经营合同或相关证明，以便税务机关查验。[文章来源天财会计网：http://www.kj968.com]atdkj968kf0　　3、问：供水

3、单位代有关部门收取的排污费，如何征收增值税？[文章来源天财会计网：http://www.kj968.com]atdkj968kf0　　答：对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。[文章来源天财会计网：http://www.kj968.com]atdkj968kf0　　4、问：混合销售行为如何界定，本公司主要是咨询类营业税纳税人，发生的混合销售行为交营业税吗？[文章来源天财会计网：http://www.kj968.com]atdkj968kf0　　答：一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务，称为混合销

4、售。若纳税人是以货物生产、批发、零售为主营，其混合销售行为征增值税；若纳税人不是以货物生产、批发、零售为主营，其混合销售行为不征增值税，征收营业税。[文章来源天财会计网：http://www.kj968.com]atdkj968kf0　　5、问：企业销售商品时，向客户赠送的小礼品，应在什么科目核算？[文章来源天财会计网：http://www.kj968.com]atdkj968kf0　　答：可视情况，在营业外支出、销售费用（业务宣传费）等科目核算，但要视同销售，计缴增值税、消费税。[文章来源天财会计网：http://www.kj968

5、.com]atdkj968kf0　　6、问：公路、内河货物运输业开具的运输货物的运费发票（电脑版发票），是否可以抵扣？抵扣率是什么？[文章来源天财会计网：http://www.kj968.com]atdkj968kf0会计学堂论坛-20万会计人的选择http://bbs.kjclass.com学会计、学出纳，就上会计学堂论坛http://bbs.kjclass.com　　答：（1）根据国税发[2004]88号文件第十条规定：　①增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）和销售应税货物所取得的由自开票纳税人或代开票单位为代开票纳税人开具的

6、货物运输业发票准予抵扣进项税额。②增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的联运单位和物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额。准予抵扣的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣。[文章来源天财会计网：http://www.kj968.com]atdkj968kf0　　（2）按支付运费的7%计算进项税额。[文章来源天财会计网：h

7、ttp://www.kj968.com]atdkj968kf0　　7、问：一间商业企业已经开业2年，是小规模纳税人，销售总额十多万元，公司十天前变更了名称及法人，现可否申请为一般纳税人吗，要什么资料？[文章来源天财会计网：http://www.kj968.com]atdkj968kf0　　答：非新办的从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额未达到180万元（含）以上的，不能申请一般纳税人资格。[文章来源天财会计网：http://www.kj968.com]atdkj968kf0　　8、问：我公司销售汽车，如果售货价低于成本价，该如何进

8、行报税，会计分录应如何？[文章来源天财会计网：http://www.kj968.com]atdkj968kf0　　答：（1）若属于正常交易，按“应交增值税=销项税额-进项税额”计算增值税；（2）若销售价格明显偏低，或关联