自考《高级财务会计》分章节真题归纳第二章所得税会计

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1、《高级财务会计》自学考试各章历年真题及答案汇编课程代码:00159第二章所得税会计一．单项选择题1．导致当期会计收益与应纳税所得不同产生永久性差异的情况是（　　　）A．逾期一年尚未退回的包装物押金，税法规定应计入当期应纳税所得B．加速折旧使会计收益与应税收益产生的差异C．企业长期投资采用权益法核算时使会计利润与应税所得产生的差异D．企业发生的非公益救济性捐赠【答案】D2008考题2．公司年初递延税款账面累计贷方余额为4500元，本年度发生应纳税时间性差异的所得税影响金额为900元，可抵减时间性差异的所得

2、税影响金额为1300元，该公司年末递延税款账面累计贷方余额应该是A．6700元B．4900元C．4100元D．2300元【答案】C2008考题3．将税前会计利润与应税所得之间差异影响纳税的金额，直接记入本期损益的方法是（　　　）A．纳税影响会计法B．递延法C．债务法D．应付税款法【答案】D2008考题4．公司于2007年购买新设备，2008年该设备会计上计提折旧35万元，税法上允许计提折旧55万元，所得税税率为25％，则甲公司的递延所得税负债余额应该是（）A．0万元B．5万元C．35万元D．55万元【答

3、案】B2008考题5．企业采用资产负债表债务法核算所得税时，一般应选择的是在（）A．财务报告公布日B．财务报告审计日C．税务稽查日D．资产负债表日【答案】D2008考题6．资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为（）15A．永久性差异B．收益性差异C．暂时性差异D．税务性差异【答案】C2008考题7．公司2006年12月1日购入一项设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计上采用直线法计提折旧，净残值为0(同税法净残值)。税收规定允许此类固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧可予税前扣除。2

4、008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年末该项设备的计税基础是（）A.800万元B.720万元C.640万元D.560万元【答案】C2009考题8．下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（）A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元C.企业当期确认应支付职工薪酬1000万元，尚未支付。按照税法规定，该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元D.税法规定的收入确认时点与会计准则

5、一致，会计上确认预收账款500万元【答案】A2009考题9．在所得税会计中，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣的暂时性差异的纳税影响，应借记“递延所得税资产”账户，贷记（）A．“所得税费用”账户B．“资本公积”账户C．“利润分配”账户D．“盈余公积”账户【答案】B2009考题10．企业2008年利润总额为500万元，适用的所得税税率为25％，当年发生的交易和事项有：取得国债利息收入20万元；年末计提无形资产减值准备40万元。据此计算该企业2008年应交所得税为（）A．120万元B．125万元C

6、．130万元D．135万元【答案】C2009考题11．下列各项负债中，其账面价值与计税基础可能产生差异的是（）A.预计负债B.应付账款C.应付职工薪酬D.其他应付款15【答案】A2010考题12．企业2008年利润表中的利润总额为1000万元，适用所得税税率为25％。当年发生的有关交易和事项有：取得国债利息收入10万元；年末计提存货跌价准备20万元。据此计算，该企业2008年应交所得税为（）A.247.5万元B.250万元C.252.5万元D.255万元【答案】C2010考题13．所得税会计中，与直接计

7、入所有者权益的交易或事项相关的应纳税暂时性差异的纳税影响，应记入的账户是（）A.盈余公积B.所得税费用C.资本公积D.营业外支出【答案】C2010考题14．资产负债表债务法下，下列负债项目中影响应纳税所得额的是()A．应付账款B．预计负债C．其他应付款D．短期借款【答案】B2010考题15．企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法是()A.利润表法B.应付税款法C.资产负债表递延法D.资产负债表债务法【答案】D2011考题16.企业的某台设备原值为100万元，当期及以前期间计税时允许扣除的折旧为30万元

8、，目前该设备尚有6成新，公允价值为45万元，该设备的计税基础是()A.45万元B.60万元C.70万元D.100万元【答案】C2011考题17.企业应在应纳税暂时性差异产生当期，将其对所得税的影响确认为()A.应交税费B.递延所得税负债C.递延所得税资产D.递延所得税收益【答案】B2011考题18.在资产负债表日，当企业首次确认递延所得税负债时应编制的会计分录是()15A.借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债B.借：所得税费用