广东汕头超声电子股份有限公司财务预决算管理

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1、广东汕头超声电子股份有限公司预决算管理制度编号：CS/O/JB001-2002A广东汕头超声电子股份有限公司财务预决算管理制度二○○一年十二月42北大纵横管理咨询公司广东汕头超声电子股份有限公司预决算管理制度目录第一篇预算管理制度2第一章总则2第二章财务预算的管理体制和组织体系3第三章财务预算期和编制工作期4第四章财务预算的编制内容和编制方法4第五章财务预算的编制程序4第六章财务预算的审批程序4第七章财务预算的控制和信息反馈4第八章附则4第二篇：决算管理制度4第一章总则4第二章月度结算4第三章年度决算4附件一：预算流程图4附件二：预算表格442北大纵横管理咨询公司广东汕头超声电子股份

2、有限公司预决算管理制度第一篇预算管理制度第一章总则第一条为加强股份公司财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》，特制定本制度。第二条本制度主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。第三条本制度适用于股份公司及其事业部（包括其下属子公司，下同）、子公司和分公司。42北大纵横管理咨询公司广东汕头超声电子股份有限公司预决算管理制度第二章财务预算的管理体制和组织体系第四条股份公司对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。第五条统一计划是指股份公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。第六条分级管理是指各项财务预算指标由股份公司统一向事业部、子公司和分公

3、司分解、下达；业经下达的财务预算指标由事业部、子公司和分公司负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。第七条股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。股份公司通过季度/年终业绩考核会，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司，由总部根据有关规定对该股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司，根据不同情节，对该业务单元及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或

4、行政责任。第八条组织体系（一）计划财务部是财务预算的归口管理部门。其主要职责是：指导预算的制定,汇总、平衡股份公司职能部门、事业部、子公司和分公司的年度财务预算；研究、编制股份公司的年度财务预算；对股份公司未来经营的持续增长做出预测；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价事业部、子公司和分公司的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给总经理。（二）事业部、子公司和分公司应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本单位的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。（三）年度预算质询会对各单位的年度经营计划和财务预算进行质询，提

5、出修改意见，从而确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证股份公司整体目标的实现。42北大纵横管理咨询公司广东汕头超声电子股份有限公司预决算管理制度（四）季度/年度业绩考核会对前一季度各单位的计划目标完成情况进行考核，及时发现和解决经营中潜在的问题，确保计划的实现。42北大纵横管理咨询公司广东汕头超声电子股份有限公司预决算管理制度第三章财务预算期和编制工作期第八条财务预算期指财务预算的执行期。股份公司的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。第九条财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。股份公司的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。42北大纵横管理咨询公司广东汕头超声电子

6、股份有限公司预决算管理制度第四章财务预算的编制内容和编制方法第十一条财务预算编制的范围：公司实行全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编制。第十二条财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。第十三条股份公司财务预算编制的主要内容：（一）股份公司职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及固定资产的预算，负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。（二）事业部、子公司和分公司根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。1、事业部、子公司和分公司市场部门负责编制销售（营业）收入、费用预算；2、事业部、子公司和分公司财务部组织编制生产成本预算；3、事业部、

7、子公司和分公司财务部组织编制管理费用预算；4、事业部、子公司和分公司财务部组织编制财务费用预算；5、事业部、子公司和分公司财务部组织编制现金收支预算；6、事业部、子公司和分公司财务部负责编制事业部、子公司和分公司预计损益表、预计资产负债表；7、事业部、子公司和分公司财务部负责编制固定资产、资本性支出预算。（三）计划财务部负责编制股份公司现金预算、预计损益表、预计资产负债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。第十四条编制预算所需相关部门提供