油田企业“事前算赢”预算管理体系的构建与实施

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1、油田企业"事前算赢〃预算管理体系的构建与实一、引言汕田企业主要负责油气勘探和开采的生产管理,承载着国家能源开发的重要使命。而我国大部分汕田企血经过近半个世纪的开发，内外部环境发生了深刻变化，勘探开发难度越來越大，控制投资成本上升、实现经济有效开发的压力口益突出,生产经营面临新的挑战。特别是2014年叫季度以来，国际油价呈断崖式下跌，对油田开发经营的创新发展提出了更为急迫的要求。在此形势下，不断深化预算管理,强化财务分析能力，通过“事前算贏”引导生产经营，进一步完善全面预算管理体系构建和运行，不断延伸管理触角将“事前”做足，丰富管理手段将“算”做细，提升管理效益将

2、“赢”做实，真正将其打造成破解汕田发展“瓶颈”、推进汕田提质提效的关键利器。二、“事前算赢”预算管理体系的总体框架构建“事前算赢”预算管理体系，其主导思想是将精细、效益管理的思想融入到全面预算屮，充分发挥全妞预算管理合理预测、提前防范、有效控制的功能，并利川信息化技术，不断强化预算效益引导、推进预算过程控制，提升预算管理效用。三、“事前算赢”预算管理体系的构建方案按照方法论理论的指导，“事前算赢”预算管理体系的构建应该不是零散的、随机的、有选择的抽几个人，搞几项重点项目评价，抓几项重点的工作整改和提升。应该是按照“什么人干、干什么事、实现什么目标”的模式，分步构

3、建完善“事前算贏”的组织体系、评价体系和目标体系，并通过体系的有序高效运行，打造具有高度效益敏感性和专业性的技能团队，将“算赢”的理论模型和实践方法细化落实到毎一项生产流程和g显业务节点，支撑、指导决策、管理直至操作行为的优化提升和调整改造，进而实现每一个节点都是效益增值“赢”点，保障油m企业效益最大化目标的实现。1、“事前算赢”预算管理体系下组织体系的构建按照成本效益原则，“事前算赢”预算管理体系应以油田企业原有全面预算管理体系为基础，匹配当前行政管理层级的分布，大致可划分为汇总层、管理层、操作层三个层次。其屮，汇总层由财务屮心价值管理人员、迪區工艺及其他专家

4、组构成;管理层由相关部门和管理项目组人员及财务部门组成;操作层则由基础财务人员和经营管理人员负责。财务人员要主动承担更多更具体的责任，充分发挥自己在财务管理理论、财务管理技能方而的特长和优势。“事前算赢”预算管理体系的组织构建，要注重发挥专家优势，集合地质、工艺专家的集体智慧和力量，突出强化•-•体化统筹;注重开发生产过程屮技术、运行与经营管理的深度结合，突出强化方案优化;注重FI标管理和效益考核，突出强化管理挖潜;注重信息集成,突出强化效益管理。2、“事前算赢”预算管理体系下评价体系的构建“事前算贏”预算管理体系的核心在“算”，整体体系的运作中心工作也将以评价

5、体系的构建与完善为重点内容。在评价体系的构建屮，可以按照信息集成化、功能模块化、对比线条化、结果直观化的方向具体执行。(1)信息集成化。主要针对各单位信息不共享、口径不统一、期间不对应等问题，以标准数据库、标准代码、标准单位予以信息化集成描述，实现各流程、节点、开发、管理等信息的实时、完整描述，为各评价模块的运行提供公共标准数据源。(2)功能模块化。一是要满足各层级分项目、分节点、分周期评价的不同需求。二是要满足接口完整、统驭整体的要求，避免出现评价运行自成体系、评价结果相对冲突等闷题。三是要注重评价模型方法的信息化转换与提升，进一步提高评价的效率。(3)对比线

6、条化和结果直观化。强调将评价结果以简洁、清晰的方式，反映“算贏”的结果，让各层级的人S能够清晰地把握经济活动运行的期望效益和目标效益，增强评价平台的亲和力和熟悉度。3、“事前算赢”预算管理体系下目标体系的构建“事前算赢”预算管理体系“赢”的衡量及确立，决定于指标体系的科学制定，其制定应注重三方面的因素：其一，要分系统、项目，选取更能体现管理质量和效益的关键指标。其二，要分指标先进性，与全记成本目标管理指标体系实现有机链接，将“赢”体现在“对标、追标”上。其三，要实时更新，关键衡量指标的选立，一般会因为评价规律的把握、理论知识的深化、生产动态的运行，形成不同时期对

7、“贏”指标的不同运用。叫、“事前算赢”预算管理体系构建运行的具体方法和主要内容“事前算赢”预算管理体系的构建运行盂把握三个关键，即高度集成、深入业务、细化标准。其屮，高度集成，体现为充分集合投资、成本、开发、运行等一体化信息，为科学决策提供强化定量分析和数据支撑。深入业务，要根据业务类型特点，建立与相关业务资源投入量的联动关系，通过价值动因分析和关键指标评价，支持方案优化和调整。细化标准，着重在于满足业务系统各节点资源分配的标准定额库的建立，以标准约朿执行、以标准引导管理。1、高度集成算效益，支撑决策(1)基于当前财务核算流程及节点构架，实施单井成本核算。一是沿

8、生产节点所属的油气生产过