《纳税与实务》word版

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1、一、单项选择题1.2011年8月，某油田开采原油10万吨，开采天然气800万立方米;当月销售原油8万吨，销售天然气700万立方米;当月修理油井使用原油0.1万吨。原油和天然气资源税税额分别为30元/吨和15元/千立方米。2011年8月该油田应纳资源税(250.50)万元。2.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性支出可以如何扣除（   年度利润总额的12%扣除）4.某公司核定的计税工资总额全年为100万元，本年度实际发放的工资总额为200万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞

2、助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为33％，该公司本年度应交的所得税为（ 330  ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。4.业务招待费在所得税前扣除的标准，符合税法规定的是哪项(按照营业收入×5‰与实际发生额×60%熟低原则扣除)5.对一份凭证应纳税额超过（　500元）的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或绵款书的办法纳税，不财贴花。1.下列属于企业所得税税收优惠方式的有（加计扣除

3、、减计收入、税额抵免、加速折旧）1.下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（将自产货物用于对外投资 ）2.增值税起征点适用范围限于个人。按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定（ 月销售额150——200  ）8.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（销售货物的含税销售额）3.增值税起征点适用范围限于个人。销售货物的起征点规定（  月销售额2000——5000）4.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税）5.2010年11月30日，甲

4、公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2011年度该设备应计提的折旧为（10　）万元。7.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（在移送环节征收增值税   ）8.税负转嫁的筹划通常需要借助（价格  ）实现。9.以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是（  3%）10.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ 实际负税人）11.国家税务总局新修订的《增

5、值税专用发票使用规定》的生效时间是（ 2007年9月1日 ）12.使用增值税专用发票的纳税人（一般纳税人）1.企业的下列支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（转让固定资产发生的费用）2.某公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×8年末该公司产生的应纳税暂时性差异为(0)万元。3.2012年7月，A企

6、业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定：接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2012年7月应缴纳印花税(770)元1.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2010年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石10万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。该矿山2010年7月应缴纳资源税( 

7、 3400  )万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨) 1.从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（10%）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策2.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（销售货物的含税销售额）2.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（出库实耗时扣除 ）。3.纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（个体经营者）时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。5.一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽

8、车一辆,支付货款(含税)250800 元,另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为(    240000 )。1.汽车制造长将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录（借：在建工程贷：产成品应交税费──应交增值税（销项税额）； 借：在建工程贷：应交税费──应交消费税）。2.从征税目的的角度对关税是进行分类，可以分为（ 财政关税、特别关税、混合关税）3.