《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表

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1、《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报）》【分类索引】Ø业务类别申报纳税Ø表单类型纳税人填报Ø设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告（国家税务总局公告[2015]年第30号）【表单】中　华　人　民　共　和　国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表(适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报）税款所属期间：年　月　日至年　月　日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）纳

2、税人名称　居民国（地区）名称及代码　行业或类型○承包工程作业、设计和咨询劳务○管理服务○其他劳务或劳务以外经营活动○国际运输○常驻代表机构项目名称　　　　项目编号　是否享受协定待遇○是○不构成常设机构○国际运输完全免税○国际运输减免税○否协定名称　申　报　项　目累计金额按收入总额核定应纳税所得额的计算项目1名称　1.收入额　2.经税务机关核定的利润率（%）　3.应纳税所得额　3=1×2　项目2名称　4.收入额　5.经税务机关核定的利润率（%）　6.应纳税所得额　6=4×5　项目3名称　7.收入额　8.经税务机关核定的利润率（%）　9.应纳税所得额　9=7×8　10.收

3、入总额　10=1+4+7　11.应纳税所得额合计　11=3+6+9　12.经费支出总额　按经费支出换算应纳税所得额的计算　　其中：工资薪金　　　　　　奖金　　　　　　津贴　　　　　　福利费　　　　　　物品采购费　　　　　　装修费　　　　　　通讯费　　　　　　差旅费　　　　　　房租　　　　　　设备租赁费　　　　　　交通费　　　　　　业务招待费　其他费用　13.换算的收入额　14.经税务机关核定的利润率（%）　15.应纳税所得额　15=13×14　按成本费用核定应纳税所得额的计算16.成本费用总额　17.换算的收入额　18.经税务机关核定的利润率（%）　19.应纳税所得额

4、　19=17×18　应纳企业所得税额的计算20.税率（25%）　21.应纳企业所得税额　21=11×20或15×20或19×20　应补（退）所得税额的计算22.国际运输减免所得税额　23.已预缴企业所得税额　24.应补（退）企业所得税额　24=21-22-23　25.免税收入25=（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+(6)　　免税收入的申报（1）国债利息收入　　　（2）从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利　（3）符合条件的非营利组织的收入　　　　　（4）取得的地方政府债券利息所得或收入　　　　（5）其他减免项目名称及减免性质代码：　　　　（6）其他减

5、免项目名称及减免性质代码：　　　　声　明　　谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。　　声明人签字：　　　年　月　日纳税人公章：代理申报中介机构公章：　主管税务机关：　　经办人：经办人及其执业证件号码：　受理人：　申报日期：年　月　日代理申报日期：年　月　日受理日期：　年　月　日国家税务总局监制【表单说明】《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报）》填报说明一、本表适用于核定征收企业所得税的非居民企业在季度、年度申报缴纳

6、企业所得税时使用。享受税收协定不构成常设机构待遇、享受税收协定或其他类协定的国际运输免税的非居民企业在季度、年度申报免税收入时也使用本表。税收协定是指中华人民共和国政府对外签署的避免双重征税协定（含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排，统称税收协定），其他类协定是指享受税收协定以外的其他类协定税收优惠，例如海运协定、航空协定、互免国际运输收入协议等。一、企业应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表，并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。二、企业因确有困难，不能在规定期限内办理季度和年度所得税申报，应当在规定的申报期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关

7、核准，在核准的期限内办理，但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。三、企业未按规定期限向主管税务机关报送本表及主管税务机关要求报送的其他资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。四、本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院财政、税务主管部门根据税法制定的相关规定。五、本表用中文填写。六、本表有关栏目的填写如下：1.税款所属期间：按公历年度日期填写，季度申报时填写自公历每季度1日起至该季度末