企业内部控制配套指引

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1、目录企业内部控制应用指引第1号——组织架构2企业内部控制应用指引第2号——发展战略6企业内部控制应用指引第3号——人力资源9企业内部控制应用指引第4号——社会责任13企业内部控制应用指引第5号——企业文化18企业内部控制应用指引第6号——资金活动21企业内部控制应用指引第7号——采购业务28企业内部控制应用指引第8号——资产管理33企业内部控制应用指引第9号——销售业务39企业内部控制应用指引第10号——研究与开发42企业内部控制应用指引第11号——工程项目45企业内部控制应用指引第12号——担保业务53企业内部控制应用指引第13号——业务外包5

2、8企业内部控制应用指引第14号——财务报告62企业内部控制应用指引第15号——全面预算67企业内部控制应用指引第16号——合同管理72企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递77企业内部控制应用指引第18号——信息系统8085目录企业内部控制应用指引第1号——组织架构2企业内部控制应用指引第2号——发展战略6企业内部控制应用指引第3号——人力资源9企业内部控制应用指引第4号——社会责任13企业内部控制应用指引第5号——企业文化18企业内部控制应用指引第6号——资金活动21企业内部控制应用指引第7号——采购业务28企业内部控制应用指引第8号——

3、资产管理33企业内部控制应用指引第9号——销售业务39企业内部控制应用指引第10号——研究与开发42企业内部控制应用指引第11号——工程项目45企业内部控制应用指引第12号——担保业务53企业内部控制应用指引第13号——业务外包58企业内部控制应用指引第14号——财务报告62企业内部控制应用指引第15号——全面预算67企业内部控制应用指引第16号——合同管理72企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递77企业内部控制应用指引第18号——信息系统8085附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企

4、业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（二）内部机构设计不科学，权责分

5、配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、85监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责，主

6、持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机

7、构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。第七条85企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。第八条企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。第三章组织架构的运行第九条企业应当根

8、据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。企业梳