企业风险管理相关案例探析

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1、企业风险管理相关案例探析企业风险管理相关案例探析20世纪80年代和90年代，天灾人祸和轰动性的公司丑闻接踵而至，比如巴林银行、安然以及WorldCom,促使监管机构采取措施欧洲监管机构“巴塞尔银行监管委员会”和英国“特恩布尔委员会”都要求企业和金融机构采用更完备的风险管理办法，即所谓的“企业风险管理”。企业风险管理（ERM）是一套系统化的方法，用来理解和管理企业面临的各种风险。首先，管理者必须识别公司各个层面面临的商业风险，上至董事会，下至部门经理。这话说来简单，其实比较复杂，因为公司内部对风险的容忍程序不一样。此外，ERM框架固然可以超越企业间的差异

2、，提供一套透明、一致的风险管理语言，但大部分公司还不会说这种语言。麦肯锡公司2002年5月对企业主管开展了一项调查，结果显示，36%的企业主管并不完全了解企业所面临的风险。从2004年中航油陈久霖事件后，企业风险管理作为一个全新的要领正在被我国大多数企业管理者接受和重视。国有资产监督管理委员会巾于认识到企业全面风险管理是一项十分重要的工作，关系到国有资产保值增值和企业持续、健康、稳定发展。于2006年6月6円，发布106号文件《中央企业风险管理指弓I》指导企业有效的进行风险管理。木文结合相关案例介绍企业风险管理的存关概念和风险管理的基本框架。一、风险的

3、概念和分类由各类风险因素和未来不确定性所引起的可能的亏损，将导致资产价值减少与负债价值增加的可能性称为企业风险。企业风险分为：市场风险、信用风险和经营风险三类。市场风险是指巾市场风险因素（如股价、汇率、利率等）的变动所引起的资产价值的减少或负债价值的增加的风险。信用（违约）风险是指交易的某一方失去支付能力，导致另一方的损失的产生。经营风险：（不一致的观点）是指除法市场风险与信用风险外的其它风险，通常与企业经营宥关的特殊风险。二、企业风险管理框架随着中国进入WT0,我国的市场加快了对外开放的脚步，人部分企业将直接面对国际市场。巨大的市场带来的不仅是机遇，

4、还有巨大的风险。在这之前，rti于政府的过度保护（包括中央政府和地方政府)便得大部分国有企业缺乏风险管理的意识和体制。面对狼来了——外资企业的全面入境，我们首先要做的是改变传统的观念，建立健伞存效的企业N部控制系统。例如，对于市场风险可以利用商品期货和套期保值和会计方法(FIFO)进行回避；对于违约风险可以用抵押和应收帐等会计方法进行管理；经营风险也可以通过各种保险降低其发生带来的损失。这些措施共同构成了企业风险管理框架(ERMF)o企业风险管理是一个由企业的董事会，管理层和其他人士参与的，用于企业战略制定和企业各部门，各层次的，用于识别对企业产生影响

5、的潜在的事件，并在其风险“口味”内管理风险的，为企业0标实现提供合理保证的过程。关于这个概念，可以从六个方面来理解：1、它受到人的影响；2、它用于战略的设定；3、它应用于企业中的各个层面和各个单位；4、它设计为识别影响企业的潜在的事件并在一定承受范围由管理风险；5、为企业管理者和董事会提供有根据的保证;6、它关联着企业目标的达到。具体而言，企业的风险管理包括八大要素；要素1:内部环境。内部环境是其它所有风险管理构成的基础，以提供规则和结构。它包括：风险管理原则；风险文化；董事会；操守和道德价值；对能力的承诺；管理原则和操作风格；风险嗜好；组织结构；职责

6、和权限分配；人力资源政策和实际。要素2:冃标设定。根据企业确定的任务或预期，企业设定不同层次的目标。管理当局在确定目标后才能确定对目标实现有潜在影响的事件，它包括：战略0标；相关0标；有选择的0标；风险口味;风险容忍度。要素3:事件确认。不确定性的存在使得管理当局需要识别与确认事件。事件可能有正面与负面的影响。正面的可能是机遇，而负面的是风险。事件确认包括：事件；影响战略和g标的因素；方法与技术；事件的相互依赖性；事件的分类；风险和机遇。要素4:风险评定。风险评定使管理当局了解事件如何影响企业0标的实现。评定从两个方面进行风险发生可能性和影响程度。评定

7、包括：同有风险和残存风险；可能性和影响；方法和技术；相关性。要素5:风险响应。风险响应分为规避风险，减少风险，分担风险，接受风险。对于每一个重要风险，企业都要考虑所有的反应方案，以选择可以使企业风险发生可能性和影响都落在风险容忍度内的方案。它包括：识别风险反应方案；可行方案的评估；选择响应方案;资产组合观点。要素6:控制活动。控制活动是保证风险响应方案执行的有关政策和程序。控制活动在企业的各层次各部门都存在，以明确应该做什么和怎样做。它包括：和风险响应一体化；控制活动类型；一般控制；应用控制；主体明确。要素7:信息与沟通。来自与企业内外的相关信息按规定

8、的格式与时间间隔确认，收集和传递，以保证各层次的成员执行自己的职责。它包括：信息；战略和一体化