我国小型和中小型企业融资的税收筹划研究

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1、摘要两方国家，这样一个流行的哲学名言:世界上只有两件事是不可避免的，就是死亡和税收。中国是一个发展中国家,大多数国内企业大多是中小企业，中小企业是中国经济的一个重要组成部分。此外,税收是每一个企业都是不可避免的，税收负担是每个公司追求的利益最大化的目标必须是一个关键因素。违反法律或其他非标准意味着较低的税式支出空间变得越来越小的中小企业,而越来越多的风险和成木。纳税人不违法的前提下,合理的税收筹划，适当的减少税收负担和费用，资金的时间价值，利润最大化纳税人成为新形势下，为了减少对中小企业的税收负担的唯一方法。在

2、此背景下，木文通过对我国小型和中小型企业融资的税收筹划在研究的过程中，企业的综合分析，根据不同的融资渠道，中小规模企业在不同的资木结构，法官得太紧由企业的税收负担，然后根据分析结果，提岀了税收筹划过程中不同的方法对企业的融资方式。同时，结合企业自身的发展优势，提出建议，并采取措施，使企业遵守的前提下，该国的税法进行税收筹划，为尽量减少税务负担，木身，以及货币的时间价值，使企业快速，稳定发展。关键词：中小企业;企业筹资；纳税筹划1绪论1.1研宄背景及意义1.1.1研究背景中小型企业是我国经济的重要组成部分，缴纳税

3、款为每一个企业，是不可避免的，税负也是每个企业在追求利润最大化的目标必须是关键因素。小型和中型企业纳税人的经济利益冇自己独立的，具冇法律权利和义务。以最小的投入获得最大的好处，是每个纳税人的生产经营和最终目的的直接动力。成本直接影响到纳税人的利润，但也冇影响的高和低的生产经营成本多重因素影响，税收是一个重要因素。而税收筹划理论与实践在我国起步较晚，在计划经济吋期企业的发展是政府的附属物，没冇独立的生产经营，营业收入的状态，从而使企业不存在税收筹划。税收筹划作为一个整体是一个禁区，无论是在政府和媒体，以避免这个敏

4、感的话题，鼓励纳税人避税，税收筹划影响了税收征管的质量，造成国家税收人量流失。但与建立市场经济体制，企业逐步成为独立的，自给自足的经营实体，也逐渐开始探索如何减少税收支出，降低生产成本，同时，大量的出现民营企业，民营企业，创造的税收筹划实践的发展条件。但税务筹划在国外并不新鲜，在一些经济发达的国家，税收筹划经历了研宄半世纪，发展成为一个专业性较强的行业和学科。1.1.2研究意义近几十年来，屮国的经济生活是企业股份制改革的主题，建立现代企业制度。从点在这个阶段，屮国正在进行的金融机制改革和资本市场的完善。这提供了

5、现代企业的发展搭建一个完美的外部融资环境。企业融资活动税收研宄具有非常重要的现实意义。在一方面，企业税收筹划的融资活动，有利于改变不规范的融资行为。长期以来，企业融资是银行贷款，只有一个办法，这种间接融资是伴随着行政色彩,使企业的资产和负债率高，生产积极性不高，也造成了银行非表现及坏账太多。钱在股市后来商业圈也引起了资本市场的混乱，给少数股东的利益造成严重损害。与成熟的资本市场在我国，出现了在发展过程屮的问题会慢慢得到解决，在操作的规范化，市场化，将努力降低资金成本，因此有必要减少税收支出的程序和财务行为的融资

6、活动。研宄融资活动，而另一方面，税务规划，为企业优化产业结构，调整投资方向。从宏观的角度来看，是税法的反馈行为的国家元首和政府税收政策的企业税收筹划的活动。在生产和经营政府的税收政策导向的棊础上，对企业税收筹划的行为将会对宏观经济的健康，积极的影响，发挥税收的杠杆作用，有利于国家政策的落实和优化产业结构，投资方向，降低市场监管和滞后，企业微观主体生产经营和国家宏观经济相互促进的盲R性;从微观角度看，融资渠道选择的企业，有利于企业实现最优资本结构，最大限度税的效果，从而实现财务管理的最终R标，最大限度地提高企业价

7、值。1.2国内外研宄现状1.2.1国内研究现状经过长期在我国税收筹划一度被视为神秘地带和地区，一直没有被人们所接受,在改革开放之初，甚至几十年后的税务规划一直是一个敏感的话题，但直到20世纪90年代逐渐为人们所认识，并理解和接受。当政府税务机关办理税务规划被打开，因为关于它的负面影响的关注，如减少财政收入，扭曲的纳税意识，扰乱税收秩序等方面，对所有当涉及到减轻税负不一致的态度，企业文化，作品应采取块的方法。随着改革开放的不断深入和完善市场经济的发展，它逐渐被人们所接受。总体而言，税收筹划的研宄在屮国经历丫大约2

8、000年前的主要集屮在两个阶段全面展开2000年后引入税收和税务规划研宄，在2000年的理论研宄和税收筹划实际应用的发展是比较快的国家注册会计师，国税，周先生华阳，章机优蔡畅是从不同的角度，如税收筹划的概念，方法，技术等在系统屮进行了描述。虽然屮国的学术界己经迎来了春天，税收筹划的研宄，但比西方发达国家，税收筹划在我国无论在理论上还是实践屮的应用还处于起步阶段。在理论研宄方面，尚未形成