《旅游财务管理》word版

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1、旅游财务管理1.财务与财务管理的概念:财务：财务就其本质而言，是指饭店经营过程中的资金运动及其所体现的经济关系。财务管理：是旅游饭店利用货币形式，根据国家政策法规和资金运动规律，组织财务活动和处理财务关系所进行的一种全面的价值管理活动。财务管理的对象：资金运动。2.财务管理的作用:①提供饭店经营管理的信息资料②提高饭店的经济效益③促进饭店管理水平的提高3.财务管理的目标：①财富最大化②社会责任4.财务管理的任务：①依法合理筹集资金，保证饭店正常运转②合理运用资金，提高资金利用效果③健全财务制度，做好财务管理基础工作④正常组织收支，合理分配财务成果⑤加

2、强财务监督，维护财经纪律5.财务管理与会计核算的关系：⑴区别：①会计是被动的反映、记录；财务是主动的决策、预测和管理；②会计是记录过去，财务是检查分析过去，面对今后与将来。⑵联系：会计为财务管理提供信息，并参与财务管理。6.资金的概念及其特点：⑴概念：资金是指用于进行生产经营所需的各种财产物资价值的货币表现。⑵特点：①资金收支的不平衡性；②资金使用权的可转让性。7.筹资的动机：①设立与扩张动机；②偿债动机；③混合动机8.货币时间价值的概念：货币所有者放弃现在使用货币的机会，按放弃使用货币时间的长短而获得的报酬。9.年金包括的内容：普通年金、预付年金、

3、递延年金、永续年金10.货币时间价值的计算11.资金成本的计算12.投资的概念：是指通过资金的投入以期在未来获得预期收益的经济行为。13.投资种类：⑴按投资期限分：短期投资、长期投资⑵按投资范围分：内部投资、外部投资⑶按投资形式分：直接投资、间接投资⑷按投资在再生产过程中的作用分：创始性投资、生产经营性投资14.投资的原则：①准确定位②可行性分析③周密预算④风险控制15.饭店内部长期投资的特点：①时间长②投资数额多③发生次数少④变现能力差16.投资决策评价方法：（计算详见第三章第二节）⑴非贴现的方法：投资回收期法、投资利润率法⑵贴现的方法：净现值法、

4、净现值率法、获利指数法、内部收益率法（内含报酬率法）17.净现值的概念：是指投资项目的未来净现金流入量总现值与未来现金流出量现值之间的差额。18.证券投资的风险：①违约风险②利息率风险③购买力风险④流动性风险⑤期限性风险19.资产概念与特点：⑴概念：①资产的概念：是指旅游饭店拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其它权利。②流动资产的概念：是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。⑵特点：①周转期限短；②资金占用具有波动性。20.流动资产的分类：按资产的占用形态分：货币资产、存货资产、结算资产按资产的变现情况分

5、：速动资产、非速动资产21.使用成本分析模式计算旅游饭店最佳现金持有量时，其所包含的成本：投资成本、管理成本、短缺成本。22.现金的日常管理方法：①遵守现金的日常管理方法②严格现金存取手续，不得坐支现金③严格对业务周转金的管理④加强对现金管理效果的考核和分析23.存货的成本包括：采购成本、订货成本、储存成本24.应收票据的内容：期票（债务人签发）、汇票（债权人签发）25.订货点的计算26.经济订货量的计算及其推广变化27.固定资产概念：⑴长期资产：是指能够在许多会计期为饭店提供经济效益的资产项目。⑵固定资产：固定资产是指使用年限在一年以上的资产。28

6、.固定资产特点：①一次性投资额大，使用期限长；②不改变原来的实物形态；③价值周转速度较慢。29.固定资产的计价方法：①按原始价值计价②按折扣价值计价③按重置完全价值计价30.固定资产的日常管理：①完善固定资产管理责任制②定期盘点清查制度③固定资产的维修保养31.折旧的概念：指固定资产在使用过程中，由于损耗而转移到费用中去的那部分价值。32.固定资产损耗按形成原因不同可分：有形损耗、无形损耗。33.计算折旧的方法：⑴平均年限法（直线法）它是根据固定资产预计使用年限和预计净残值，按年均等计算，提取折旧的方法。计算公式：年折旧额＝（原始价值－净残值）÷预计

7、使用年限月折旧额＝年折旧额÷12⑵工作量法工作量法是根据固定资产在使用期间预计的工作量平均分摊折旧总额的方法。计算公式：每单位提取折旧额＝原值×（1－预计净残值率）÷预计总工作量⑶双倍余额递减法这是以固定资产年初折余价值乘以一个固定不变的折旧率来计算折旧的一种方法。计算公式：年折旧率＝（100％÷折旧年限）×2年折旧额＝年初折余价值×折旧率⑷年限总和法它是以固定资产原值扣除净残值后的余额与一个逐年变动的折旧率相乘来计算各年折旧额的一种方法。计算公式：固定资产年折旧额＝(固定资产原值-净残值)×当年的折旧率当年折旧率＝尚可使用年数÷年数总和（该折旧率是

8、将使用年限的序数之和作为分母，假设使用年限为n年，则分母可以通过：[n×（n＋1）]÷2的公式来计算）34.