浅析融资租赁与金融租赁的比较研究

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1、浅析融资租赁与金融租赁的比较研究融资租赁的实质是转移与资产所有权有关的全部或者是绝大部分风险和报酬的租赁。而金融租赁则是双方达成一定法律协议下出租人将其所拥有的固定资产的占有、使用和收益权过渡给承租人，但这仅限于一个时期内，并不是完全的资产转移。然而，融资租赁确实所有权的转移。但是从某个程度上来讲两者之间又有一定的共同性，例如在法律定义上。因此，融资租赁和金融租赁既有其一定的共性也有很多的区别。　　1金融租赁和融资租赁和相同点　　1.1金融租赁进而融资租赁法律定义基本相同　　根据国家对融资租赁的法律定义。即，融资租赁合同是出租人根据对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购

2、买其租赁物。金融租赁则是指由出租人按照承租人的请求，以及双方的事前的合同约定，向承租人指定的出卖人，购买承租人指定的固定资产。从融资租赁和金融租赁的法律定义上来讲，两者之间的法理定义是相互一致的，也就是说无论是融资租赁还是金融租赁都需要其法律规定进行买卖双方的租赁合同的制定。　　1.2融资租赁和金融租赁的会计定义相同　　企业的会计准则中有明文规定，融资租赁的实质是转移了资产所有权的全部风险和核心报酬的一种租赁。因为企业的会计比较注重融资租赁和金融租赁的实质内涵，因此不管是融资租赁还是金融租都是按照企业的会计准确进行处理，因为企业只有一个会计准则，所以融资租赁和金融租

3、赁的会计定义相同。　　1.3融资租赁和金融租赁的业务操作原理相一致　　融资租赁和金融租赁最初都是从融资租赁演变而来的，而且都是租赁企业中最为简单的租赁形式，其租赁的操作模式必须按照相关的法律规定进行租赁合同的制定，简言之，无论是融资租赁还是金融租赁都不能逃离法律的约束，独立开展其租赁业务。因为两者的法律定义相同，所以其业务操作也就相一致。随着现代信息技术的发展融资租赁和金融租赁的跨界趋势也更加明显，在当前社会中一些中小企业的所需设备的需求量较大而且公司内部的设备更新换代速度较快，这就大大的增加了公司融资租赁的难度。为了缓解这一局势，促进新时期下中小企业的发展，开展融

4、资租赁和金融租赁的跨界联合趋势愈加明显，而且融资租赁是集融资与融物于一体的新型金融产业，这种的融资租赁模式将会大大提升中小企业的发展进度。　　2融资租赁和金融租赁的差异比较　　2.1融资租赁和金融租赁监管部门不同　　融资租赁是由国税总局和商务部负责进行监督和审批，而金融租赁公司则是由银监会负责审批和监管。金融租赁从金融市场拆借的短期资金不仅不涉及到任何信贷问题，但是与公众存款的资金、信用却有着十分密切的内在联系，鉴于此种情况，需要加强对金融租赁的严格管理，对金融租赁涉及到的各个环节逐一监督排查。融资租赁因为是由商务部负责审批和监管，所以其管理的实质是作为一个信用销售

5、公司进行监管。对于融资租赁而言虽然有资本充足率1:10的借款比例，但其根本毕竟是对借款的限制，对于一个还在市场之外进行徘徊的租赁公司而言，若是没有一定的信誉积累或者信誉度较低，这对公司今后的发展将造成很大的阻碍，因为租赁公司的贷款额度，完全取决于借款单位的信用额度。从以上监管部分职能的不同可以看出，融资租赁和金融租赁存在的本质区别。　　2.2融资租赁和金融租赁财税政策不同　　金融租赁公司是非银行的金融机构，因此可以享受国家财政部印发的《金融企业呆账准备提取管理办法》中的相关政策待遇。然而，融资租赁公司由于不是金融机构，也就不能享有《金融企业呆账准备提取管理办法》中的

6、各项优惠政策。相对而言，若是融资租赁企业和金融租赁企业同样面临经济危机，融资租赁企业的危机解决渠道要比金融租赁企业的危机渠道狭窄。而且即便融资租赁企业要享受以上的优惠政策，还需要国家税务部门的层层审批，这将耗费融资租赁企业人员大量的时间经历。其次，国家在融资租赁和金融租赁的统计口径上也存在一定的差异。依照国家统计局《三次产业划分规定》，金融租赁被划分为：第三产业j门：金融业7120大类属于金融租赁。而融资租赁为第三产业l门：租赁和商务服务业7310大类属于机械设备租赁，由此可见两者之间的本质区别。　　2.3融资租赁和金融租赁所涉及的业务范围存在较大区别　　对于金融租

7、赁公司而言，其业务范围除了银行系之外，还可以从事金融债券的发行、同行业内市场拆借、并允许吸收股东存款等诸多业务，相对于融资租赁公司而言其业务范围比较的广泛，而且限制较少。融资租赁公司的业务范围不仅狭窄还存在诸多的限制条件，例如融资租赁公司仅限于中外合资企业才存在股东借款现象，但是不能和金融租赁公司一样吸收股东存款。其次，不能进入同行间拆解市场。　　2.4融资租赁和金融租赁公司的租赁标的物的范围不同　　金融租赁公司属于非银行的金融机构，属于放款单位所以其租赁标的物是固定资产，而银监会负责审批和监管主要体现在对金融租赁公司经营范围的指导和调整当中。融资租赁公司属于非