icmsummarychn管理层建议

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1、1、建立汽车贷款的分类监控系统，增强预警检测能力发现:现场审计中发现，贵公司尚未建立起符合《汽车贷款管理办法》第二十七条所要求的汽车贷款分类监控系统，即根据贷款金额、贷款地区分布、借款人财务状况、汽车品牌、抵押担保等因素建立汽车贷款分类监控系统。同时，贵公司也未建立汽车贷款预警监测分析系统以及制定预警标准；无法达到《汽车贷款管理办法》第二十八条所要求的对超过预警标准后，应采取重新评价贷款审批制度等措施。影响:贵公司可能无法全面掌握汽车贷款的各项风险因素，风险可能无法得到有效的监管和控制。建议:1)在目前对贷款类型、贷款金额、逾期时间等分类分析的基础上，随着更

2、多历史数据的采集和研究，尽早建立贷款分类监控体系以及风险预警体统，以充分把握汽车贷款市场的风险走向；2)如无法在短期内购置或建立新的贷款分类监控体系以及风险预警体统，可在现有的信贷管理系统的基础上，增加相关信息的搜集、相应参数的设置，以适用贵公司风险监控以及风险预警的需要。管理层反馈:2、正确区分会计估计变更和会计政策变更发现：在与财务部人员交流中得知，贵公司计划于2007年年底之前购买新的贷款系统，因此将目前所使用的贷款系统的摊销年限已经由10年缩短为3年，并作为会计政策变更进行追溯调整,而影响以前年度的调整全都在本年度反映。我们认为，按照《企业会计准则》

3、，该项变更属于贵公司由于取得新信息对原有会计估计的修订，因此属于会计估计变更，应当采用未来适用法处理。影响:贵公司如果按照会计政策变更进行追溯调整，将对累计未分配利润产生影响，不利于财务报告的正确反映。建议:建议贵公司正确区分会计估计变更和会计政策变更，对此项会计估计变更采用未来适用法进行处理。管理层反馈:3、严格遵守相关制度规定，加强对经销商库存检查的力度发现:根据贵公司对库存盘点的相关规定，对于每个经销商的库存检查至少每隔14天进行一次，但是在现场查看经销商贷款档案的过程中我们发现，对已融资的经销商，有些未看到库存检查记录，有些虽然有库存检查记录，但检查

4、频率基本为每月一次，也未按14天至少进行一次的规定执行。影响:贵公司可能无法及时掌握经销商融资车辆的销售状态，不利于对经销商的监控。建议:按照贵公司相关规定，加强对经销商库存检查的力度，将所有经销商已实际融资车辆纳入库存检查范围，增加检查频率，以便及时准确掌握经销商融资车辆的相关信息。管理层反馈:4、加强批发贷款业务初期信息录入过程中的双人复核制度发现:按照贵公司的规定，在批发贷款业务中，经销商提交基础资料后，需要信贷员在Gribs系统中手工录入经销商基本信息，并由复核人员进行复核。但我们发现，无论在Gribs系统中还是贷款档案中，均没有复核人员的复核记录。

5、影响:Gribs系统主要功能是将经销商的中文会计报表转化为英文报表，同时计算出重要的财务比率，以供评级系统确定经销商最终评级结果。因此，录入信息的准确性会对经销商评级结果产生直接影响。由于缺少复核人员的复核记录,导致贵公司无法对该项工作进行查证，从而对录入信息的有效性和准确性产生不利影响。建议:进一步完善复核制度，在Gribs系统中或贷款档案中保留复核人员的签字、盖章等复核记录，以确保录入信息的准确性。管理层反馈:5、加强信贷档案管理发现:按照贷款申请指引中有关贷款申请文件的要求，经销商贷款申请资料必须按照资料清单列示内容提交，如经销商与一汽大众签订的特许经

6、销商授权书应在信贷档案中留存复印件，而我们发现贵公司部分经销商的申请资料中未包含该复印件，同时，贵公司也未在每户贷款文档的首页列示资料清单。影响:由于在经销商信贷档案中暂无该户的贷款申请资料清单，容易发生资料不完整或遗失等而未能及时发现的情况。建议:加强信贷档案管理工作，在经销商信贷档案中建立每户的贷款申请资料清单，一方面便于审贷过程中与所列示资料清单的完整性进行核对，另一方面有利于贷后资料的归档和管理。管理层反馈:6、加强各项合规性指标的监控发现:现场审计中发现,贵公司只在每月月末报CBRC的报告中才会进行《汽车金融公司管理办法》等规定中所要求的如核心资本

7、充足率、流动性比率、单一借款人授信余额比例等合规性指标的核算,而未能做到对这些指标的实时监控。影响:按CBRC规定，金融企业各项指标始终要符合其规定比率要求，贵公司仅按月测算各项指标，并考察是否符合监管要求，可能存在虽然月末符合要求，但月中出现不符情况的可能性。因此,贵公司可能无法随时掌握这些指标是否符合《汽车金融公司管理办法》等法规的要求,合规性风险也无法得到有效的监管和控制。建议:贵公司应加强各项合规性指标的实时监控,采取相应的措施以保证合规性要求。管理层反馈:7、建立IT规划委员会、定期进行信息系统审计发现:我们在对大众汽车金融（中国）有限公司的审计中

8、发现：§VolkswagenFinance管理层没有