西安市纳税信用等管理办法(试行

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1、西安市纳税信用等级管理办法(试行)第一章总则第一条为了进一步深化征管改革，维护税收秩序，提高税收征管质量、效率和水平，加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，建立征纳双方诚实守信、互尊、互重的新型征纳关系，依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及其有关的税收法律、法规，制定本办法。第二条本办法适用于西安市行政辖区内依照税收法律、行政法规的规定，应当办理税务登记并缴纳地方各税的各类纳税人。第三条税务机关依据税收法律、行政法规的规定负责纳税人纳税信用等级的评定工作。纳税信用等级的评定，坚持依法公正、公平、公开的原则。按照统一的内容、标准、方法和程序

2、进行。税务机关将纳税人的纳税信用等级设置为A、B、C、D四个信用等级，并实行分等级管理。第二章评定内容第四条纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依照税收法律、行政法规的规定进行管理的情况。具体指标为：一、税务登记情况1、开业登记；2、扣缴税款登记；3、税务变更登记；4、登记证件使用；5、年检和换证；6、银行账号报告；二、纳税申报情况1、按期纳税申报率；2、按期纳税申报准确率；3、代扣代缴按期申报率；4、代扣代缴按期申报准确率；5、报送财务会计报表和其他纳税资料。三、账簿、凭证管理情况1、报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件；2、按照

3、规定设置、保管账簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算；3、发票的保管、开具、使用、取得；4、税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用。四、税款缴纳情况1、应纳税款按期入库率；2、欠缴税款情况；3、代扣代缴税款按期入库率。五、违反税收法律、行政法规行为处理情况1、涉税违法犯罪记录；2、税务行政处罚记录；3、其他税收违法行为记录。前款各项指标累计值为100分，具体分值为：税务登记情况15分；纳税申报情况25分；账簿凭证管理情况15分；税款缴纳情况25分；违反税收法律、行政法规行为处理情况20分。第三章评定标准第五条纳税信用等级评定按照评定内容、分指标计分，采用百分制，设置A、

4、B、C、D四级。第六条纳税人考评分在95分以上为A级纳税信用等级。纳税人具有以下情形之一的，不得评为A级：　（一）具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；　（二）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的；　（三）不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；　（四）评定期前两年有税务行政处罚记录的；　（五）不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的。第七条纳税人考评分在60分以上95分以下的，为B级纳税信用等级。纳税人至评定日为止有新发生欠缴税款5万元以上的（自评定日

5、起向前推算两年内发生，至评定日尚未清缴的），不具备评定为B级纳税信用等级的资格。对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为B级管理。第八条纳税人考评分在20分以上60分以下的，为C级纳税信用等级。纳税人考评分超过60分，但有下列情形之一的，一律定为C级纳税信用等级：　　（一）依法应当办理税务登记而未办理税务登记的；　　（二）评定期内同时具备按期纳税申报率在90％以下，纳税申报准确率在70％以下，应纳税款按期入库率在80％以下，代扣代缴申报准确率在80％以下，代扣代缴税款入库率90％以下的；　　（三）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）有违反税

6、收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的；　　（四）应税收入、应税所得额核算混乱，有关凭证、账簿、报表不完整、不真实的；（五）被稽查局查补税款占到考核期应纳税款60%以上的；第九条纳税人考评分在20分以下的，为D级纳税信用等级。纳税人有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：　　（一）具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；　　（二）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税等涉税犯罪行为记录的；　　（三）骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。第四章激励与监控第十条主管税务机关根据纳税人被评为A、B、C、D

7、纳税信用不同等级实施分类管理，纳税信用信息管理系统注明标识，以鼓励依法诚信纳税，提高纳税遵从度。　　第十一条对A级纳税人，主管税务机关依法给予以下鼓励：　　（一）除专项、专案检查等检查外，两年内可以免除税务检查；　　（二）对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续；　　（三）放宽发票领购限量；（四）通过纳税信用信息管理系统、媒体向社会公告纳税人的A级纳税信用资格并授予纳税信用A级证书；（五）在办税服务大厅为A级纳税人设立绿色通道，