纸业股份有限公司财务预算管理制度

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1、纸业股份有限公司财务预算管理制度纸业股份有限公司财务预算管理制度为了加强公司对预算的内部控制、规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标。根据国家有关法律法规和《企业内部控制**号一预算》，并结合企业现行化管理需要，对公司原“财务预算管理暂行办法“作重新修订，特制订本制度。一、财务预算管理基本内容（一）预算管理，是利用预算对企业内部各种财务及非财务资源进行分配、控制、考核、有效组织和协调企业生产经营活动，实现企业既定的经营目标。（二）财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业发展战略规划，以业务预算、资木预算为基

2、础，以经营利润为B标，以现金流为核心，对一定吋期内企业资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。是制定、落实A部经济责任制的依据。（三）财务预算与内部经济责任制并轨，实行全而预算考核。二、财务预算管理的组织机构及授权审批（一）公司财务预算工作遵循不相容岗位相互分离、制约和监督原则，其不相容岗位包括：1、预算编制（含预算调整）与预算审批。2、预算审批与预算执行。3、预算执行与预算考核。（二）公司法定代表人对公司财务预算的管理工作负总责，公司董事会负责财务预算方案的审批，公司总经理办公会负责财务预算方案的审核。经营

3、层设立财务预算管理领导小组，公司总经理任组长，财务总监任副组长，成员由有关职能部门负责人组成。下设财务预算管理工作小组，由财务总监任组长，财务部、企划部、人力资源部经理任副组长，并配备3-4名成员。（三）财务预算管理领导小组的主耍职责：根据董事会确定的财务预算目标、政策，制订财务预算的具体措施办法。审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算、协调解决编制和执行屮的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况。（四）财务预算管理工作小组的主要职责：以财务部、企划部为依托，具体负责组织财务预算的编制、审查、汇总、上报、K达、报告；财务预算指标调整、修订方案的制

4、订；跟踪监督财务预算的执行；分析财务预算执行差异与原因，提出改进管理的措施和建议；仲裁有关预算冲突；制定各项预算考核指标方案及责任部门，报公司公司总经理办公会批准下达。（五）公司内部生产、采购、销售、投资等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合预算管理工作小组，做好公司总预算的综合平衡、控制，分析等工作。三、财务预算的编制形式及编制依据编制财务预算依照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。（一）业务预算以上一年度生产经营的实际情况为基础，综合考虑国家经济政策变动，市场竞争状况，产品竞争能力等因

5、素。严格控制经营风险。（1）销售预算依据：公司年度经营目标、预测市场销售及产品结构和价格(2)生产预算：分产品产量预算，直接人工预算，直接材料预算。依据：在销售预算的基础上，依据生产能力系统平衡及合理库存水平，外购电总量，大宗原材料供应，企业工资水平制定。责任单位：产品产量预算一生产部直接人工预算一财务部、人力资源部直接材料预算-＞企划部、财务部(计算成木、消耗定额)(3)制造费用预算依据：在生产预算基础上，根据公司预算期降低成本、费用要求制定。责任单位：财务部、各生产单位(4)产品成本预算依据：生产预算、制造费用预算(2)采购预算(包括木材、废纸

6、、燃料及各种主要材料和辅材)依据：销售、生产预算及原辅材料期初存货及期末存货经济存量责任单位：供应部、木材采购部、国际经营部、青阳公司、热电厂(3)期间费用预算(ti括营业费用、管理费用、财务费用)依据：公司生产经营0标、上年实际费用水平和预算期内的变化因素、公司降低成本、费用的要求责任单位：营业费用一市场营销部、财务部管理费用一财务部、人事部、企划部等财务费用一财务部(4)营业外支出预算依据：企业具体实情(2)新产品研发费用预算依据：市场需求及公司发展的战略决策2责任单位：生产部(技术中心)(3)工资、奖金预算依据：国家及公司工资政策责任单位：人

7、力资源部、企划部，财务部配合。(4)职工福利费预算依据：职工福利保障及建设计划责任单位：财务部、人力资源部(二)资本预算(1)技改、技措投资预算依据：公司年度技改、技措计划责任单位：技改指挥部、设备部(1)闹定资产零购、大型备品配件及大修预算依据：公司年度计划责任单位：各生产单位、设备部(2)权益性资本投资预算①新增对外投资项目依据：董事会决策责任单位：企划部、营林公司②各控股子公司收益依据：各控股子公司年度经营0标责任单位：由各控股子公司编报，财务部汇总编制。③转让股权或收取股利(不含子公司)依据：公司董事会决策、被投资单位分配议案责任单位：企划

8、部、策事会秘书处(1)股票、债券、基金投资预算依据：公司资金运作计划责任单位：企划部、董事会秘书处(二)筹资预算(1)项目