关于利益相关者视角下公司社会责任与治理机制研究

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1、关于利益相关者视角下公司社会责任与治理机制研宄一、研究公司社会责任的理论武器：利益相关者理论关于公司社会责任，自1923年谢尔顿(Sheldon)首次提出这一概念以来，学术界和有关组织提出了诸多不同的解释，但究其内涵却大致相同，即：公司社会责任是指公司在对股东承担经济责任(追求股东利益)的同时，也要对债权人、员工、供应商、客户、政府、社区等其他利益相关者以及生态环境承担社会责任。公司社会责任既包括法律上的社会责任，也包括道德上的社会责任。关于利益相关者，自1963年美国斯坦福大学的一个研究小组首次提出这一概念以来，学术界提出了诸多

2、不同的解释(Mitcheletal.，1997)，但概括起来，主要有三种定义(杨瑞龙和周业安，2(X)0):一是最广泛的定义，即凡是影响公司经营活动或被公司经营活动所影响的人或团体都是公司的利益相关者，包括股东、债权人、员工、供应商、客户、政府、相关的社会组织和社会团体、周边的社会成员等；二是介于广义和狭义之间的定义，即只有与公司有直接关系的人或团体才是公司的利益相关者，该定义排除了政府、社会组织及社会团体、社会成员等与公司没有直接关系的利益相关者；三是最狭义的定义，即只有在公司中下“赌注”的人或团体才是公司的利益相关者。从公司社

3、会责任的角度看，本文采用广义的利益相关者概念。虽然广义的利益相关者概念难以定量或确定边界，但这有利于公司全面承担社会责任，促使整个社会责任的可持续发展。虽然公司社会责任思想源远流长，但长期以来对公司社会责任的研究却没有得出科学答案，是“一堆寻找理论的证据”，直到利益相关者理论形成之后才使公司社会责任研究有了更加坚实的理论基础（沈洪涛，XX）。正如Woodandjones（1995）指出的，20世纪90年代以来，利益相关者理论是研宄公司社会责任问题的“最为密切”的理论武器。利益相关者理论认为，企业本质上是各利益相关者缔结的“一组契约

4、”（JensenandMeckling,1976；FreemanandEvan,1990等）。这就意味着（张兆国，XX）:（1）企业的目标是追求企业价值最大化，而不仅是股东财富最大化;（2）企业发展的物质基础是各利益相关者投入的资本（资源），除了股东投入的股权资本之外，还有债权人投入的债务资本、员工投入的人力资本、供应商和客户投入的市场资本、政府投入的公共环境资本（制定公共制度、提供信息指导和维护生态环境等）以及社区的积极支持；（3）企业的利益是各利益相关者的共同利益，而不仅是股东的利益；（4）企业的制度安排（包括企业治理）要平等

5、地对待各利益相关者，而不是将企业所有权集中地分配给股东；（5）企业发展的基本模式是企业与各种利益相关者保持长期合作，而不仅是依赖于股东。这些与“股东至上”逻辑绝然不同的观点，就是利益相关者理论的基本思想。可见，利益相关者理论含有丰富的社会责任思想，是研究公司社会责任问题的一个重要理论基础。将利益相关者理论用于研究公司社会责任问题，不仅有助于推动公司社会责任研究的发展，而且也使利益相关者理论更加具有微观基础，更加贴近现实。二公司为何承担社会责任：基于利益相关者理论解释公司为何承担社会责任是公司社会责任研宄中必须首先回答的一个根本性问

6、题。如果这一问题不解决，就不能从理论上说服公司社会责任思想的反对者，推动公司社会责任理论的发展，也不能从实践上提高公司的社会责任意识，促使公司自觉地承担社会责任。运用利益相关者理论，从不同侧面来分析公司承担社会责任的原因，笔者认为：（1）从企业作为一组关系契约来看，公司承担社会责任是一种既利己也利他的最优选择。在现代市场经济条件下，企业这组关系契约，既包括企业与股东之间的契约，也包括企业与债权人、员工、供应商、客户、政府和社会公众等其他利益相关者之间的契约。这些契约通过正式制度或非正式制度规定了企业与各利益相关者之间的权利和责任。

7、企业要从各利益相关者那里获得各种资源和良好的经营环境，就必须对其承担相应的责任，维护其权益。从这种意义上讲，企业与各种利益相关者之间的契约关系实际上是一种“交易关系”，即企业对各利益相关者承担责任，而各利益相关者则为企业提供资源。企业承担社会责任可以极大地提高这种交易的质量和效率(Donaldson,1999)，是企业从股东之外其他利益相关者那里获得各种资源和良好经营环境，从而增强竞争优势的一个重要途径。所以，公司承担社会责任不是一种简单的利他主义，而是一种既利己也利他的最优选择，可以转化为稳定增长的财务收益(张兆国等，XX)。(

8、2)从公司的委托代理关系来看，公司承担社会责任是一种信号传递机制。按照利益相关者理论，在现代公司中，委托代理关系除了包括股东与经营者之间的委托代理关系外，还包括债权人、员工、供应商、客户、政府和社区等其他利益相关者与经营者或控股股东之间的委托代理关