科目使用说明

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。　　二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。　　三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。　　四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。五，支付现金时要求领款人签字，并写

2、明实收金额。1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。　　二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。　　三、企业按开户银行和其他金融机构设置银行存款明细科目，同一银行不同支行或分理处尽量设在一起。每日登记“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节

3、相符，“银行存款余额调节表”应由非出纳人员编制。　　四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。五，对于外币帐户要设置外币核算。六，出纳严格按照付款申请单付款，所有货款及费用的支付必须查询到发票确实入帐方可支付，对于预付货款要求申请人写明。1012 其他货币资金一、本科目核算企业的信用卡存款、信用证保证金存款、银行承兑汇票保证金、银行保函保证金、等其他货币资金。　　二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。　　三、本科目期末借方余额，反

4、映企业持有的其他货币资金。四，对于信用证保证金应建立台帐，详细列明开证银行、开证时间、金额、付汇日期、存入保证金金额等信息；五，银行保函要建立台帐，详细列明开列银行、时间、金额、对方单位、到期日等信息。----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。　　二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行

5、存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。　　三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。　　四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。五，支付现金时要求领款人签字，并写明实收金额。1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。　　二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。　　三、企业按开户银行和

6、其他金融机构设置银行存款明细科目，同一银行不同支行或分理处尽量设在一起。每日登记“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符，“银行存款余额调节表”应由非出纳人员编制。　　四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。五，对于外币帐户要设置外币核算。六，出纳严格按照付款申请单付款，所有货款及费用的支付必须查询到

7、发票确实入帐方可支付，对于预付货款要求申请人写明。1012 其他货币资金一、本科目核算企业的信用卡存款、信用证保证金存款、银行承兑汇票保证金、银行保函保证金、等其他货币资金。　　二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。　　三、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。四，对于信用证保证金应建立台帐，详细列明开证银行、开证时间、金额、付汇日期、存入保证金金额等信息；五，银行保函要建立台帐，详细列明开列银行、时间、金额、对方单位、到期日等信息。-----

8、-----专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方六，银行承兑汇票保证金也应设立台帐，见“应付票据科目”。1101 交易性金融资产　　一、本科目核算企业为交易目的所持有的债