增值税练习题答案

《增值税练习题答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、一、单项选择题1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（D）。A.非增值税应税项目B.集体福利C.个人消费D.无偿赠送其他单位2.根据增值税法的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是（B）。A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税C.小规模纳税人（除其

2、他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税D.增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11%的是（A）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.港口设施经营人收取的港口设施保安费C.代理记账D.放映服务4.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（C）。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.销售货物的同时代办保险而向购

3、买方收取的保险费C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税5.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得货物运输业增值税专用发票。则该卷烟生产企业2014年10月份可以抵扣的进项税额为（C）万元。A.10.30B.9.43C.10.41D.8.656.某企业为增值税一般纳税人，2015年

4、4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值税专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业不含税运输费用8000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为（C）元。A.0B.60860C.60380D.600607.某企业（增值税一般纳税人）2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改

5、变用途，用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费465元），则该企业当期应纳增值税税额为（D）元。A.17000B.16911.9C.13600D.15272.18.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该

6、冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（C）元。A.20132B.24946.74C.20710D.289009.甲企业为增值税一般纳税人，2014年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2014年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2014年4月应确认的增值税销项税额为（B）万元。A.0B.28.33C.33.15D.8510.境内单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可

7、以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（C）个月内不得再申请适用增值税零税率。A.12B.24C.36D.4811.在境内提供应税服务，是指（C）在境内。A应税服务提供方B应税服务接受方C应税服务提供方或者接受方D应税服务提供方和接受方12.营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（A）A17%.B11%C6%D13%13.纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备(C)和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A海关进口增值

8、税专用缴款书B运输费用结算单据C书面合同、付款证明D农产品收购发票14.非正常损失是指（D）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。A自然灾害造成的损失B运输途中发生的损耗C天气变化造成的损失D因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失15.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，（C）A由主管税务机关核定应税服务的销售额B从高适用税率C不得免税、减税。D按照组成计税方法计算16.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以