企业内部控制的有效性和效率问题的探析

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1、企业内部控制的有效性和效率问题的探析：企业内部控制是企业的健康发展的重要保障，可以更好地提高企业经营效率，推动管理部门对企业的各项措施进行更为有效的实施，当前我国企业内部控制还存在一定的问题，通过探讨这些问题提出了一些改进措施，以便更好地发挥其有效性和效率。　　关键词：内部控制控制有效性执行情况　　　　一、我国企业内部控制存在的问题　　（一）内部控制的建立不完整　　企业内部控制由于受到自身原因并没有完全建立起来，一些企业偏重于事后控制，通常情况下再在出现问题了才进行补救措施。甚至个别也有一些企业对有形资产的控制比较完善，但是对

2、于人员素质和内部流程、权限等管理内容一些无形资产控制严重不足，让企业遭受严重损失企业在内部控制制度方面存在不足的同时，对于企业内部控制的执行程度也不够，还有一些监督、检查、考核奖惩制度还不不够完善。当前很多企业的内部控制部门形同虚设，没有起到它自身真正的作用，这种制度不完善和执行不到位的现象，对企业的健康发展埋下了一定隐患。　　（二）对内控体系的运作缺乏足够的重视　　当前企业内部控制制度主要来自于企业内部，这就难免会出现监督机构或者监督人员地位不明确，它受到来自于企业内部的约束力比较大，与独立的控制机构相比，企业内部的控制独立

3、性较弱。企业的领导对企业内部控制有着非常重要的作用，很多领导对内部控制的认识还是停留在表面，他们可以随意对控制机构进行合并，对控制人员精简，这就大大削弱了内部控制的作用。内部控制不能直接产生经济效益，其形成的效益需要经过较长时间后才能体现出来。而且建立内部控制体系需要设置众多岗位，制定大量规章制度，增加办事环节和程序。所以有的企业认为加强内部控制，会束缚自己的手脚。影响办事效率，甚至认为这是对本企业人员的不信任，容易产生内部矛盾等。　　（三）对内控缺乏正确的认识和评估　　对于内部控制企业的认识不同，一些企业的领导没有对内部控制

4、理解清楚，误认为内部控制等于企业管理，这种对内部控制概念的不清导致企业不能很好地发挥内部控制作用。内部控制是企业管理中的一部分，它与内部管理结合在一起，能够更好地为企业的健康发展作出自己的贡献。内部控制只是管理中的一种工具，但是不能取代管理。　　　　二、促进内部控制有效实施　　内部控制是一个单位所设计并实施的程序，包括必要的制度和措施，旨在为实现该单位的某种目标而提供合理保障。内部控制将从三个方面提供合理保障，并有利于单位某种目标的实现：经营过程有效率地进行，并预防资源的损失；对外提供可靠的财务报告；相关法律法规得以遵循。我笔

5、者认为，应从以下几方面做好工作，内部控制才能有效实施。　　（一）建立健全规章机构　　领导对内部控制的认识是保障内部控制能够整张运行，对于内部控制对企业的发展是非常有利的，领导要转变认识，由要我审转变为我要审，达到由被控制的状态转变为自动地接受控制，这是非常关键的，通过宣传内部控制的重要性，提高内部控制机构和控制人员的地位，让企业的各个部门对其有个正确的认识，同时要对内部控制人员配备方面要尽量专职化，这样不仅能够保障内部控制人员的稳定性，还可以让内部控制成为企业内部一个重要的部门，让内部控制真正起到它的作用。　　（二）增强综合素

6、质意识，优胜劣汰　　企业内部控制要加强实施，在企业中引入竞争机制，根据市场的规则来进行优胜劣汰，企业内部形成任人唯贤的用人机制，能够为企业的发展储存合格人才。这就需要不断提高管理者的素质，管理者对企业来说是非常重要的，管理者素质的高低对企业的发展有着至关重要的作用，对企业内部控制的效率和效果有着非常大的影响。由于我国内部控制起步比较晚，无论是内部控制机构还是相关人员的配备方面都存在一定的问题，控制机构不健全，控制人员素质不高，很多控制人员都是半路出家，没有响应的经验，控制人员不仅仅需要具有财务基本素质，还需要具有一定的管理知识

7、。　　（三）建立激励机制　　为了让内部机制得到有效的实施，并得到不断的完善，企业必须建立起激励机制，加强内部实施，对内部控制的执行情况进行检查，发现存在的问题，进而不断的调整或者完善控制中出现的问题，让内部控制更加合理。对于严格执行的人奖励要给以精神上的奖励，还要给予物质上的奖励。对于违章的行为，要给予严格的处分和处罚，并与升职降职挂钩，达到内部控制目的。　　（四）建立信息沟通系统　　无论是企业外部还是企业内部都需要建立一个良好的信息沟通系统，它能够帮助企业及时掌握企业的运营状况和企业内部发生的各种情况，为企业及时、准确作出决

8、策提供了保障，企业会计系统是企业管理系统中的一个重要系统，同时也是企业内部控制系统的一个重要组成部分，这就需要会计系统加强和其他部门的沟通，在会计部门和其他部门之间建立起比较完整的信息沟通系统。　　（五）强化外部监督，促进内控完善　　企业的内部控制的监督主要来自于企业内部控制