企业内部控制的目标与效率问题的探讨

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1、企业内部控制的目标与效率问题的探讨 企业的内部控制是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制体系建设是建立现代企业制度的内在要求。为了更好地适应新的社会经济环境，为企业创造经济效益，最大限度地发挥内部控制的作用，要求企业内部必须构建一个科学的，符合企业实际发展的行之有效的内部控制体系。研究我国企业的内部控制体系建设，对于企业防范风险，实现可持续发展，具有非常重要的意义。什么是内部控制　　内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保

2、证实现企业基本目标的一系列控制活动。内部控制的基本要素　　1、内部环境。内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。　　2、风险评估。风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。　　3、控制措施。控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应

3、对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。　　4、信息与沟通。信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部

4、有关方面的沟通机制等。企业内部控制的目标与效率问题的探讨 企业的内部控制是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制体系建设是建立现代企业制度的内在要求。为了更好地适应新的社会经济环境，为企业创造经济效益，最大限度地发挥内部控制的作用，要求企业内部必须构建一个科学的，符合企业实际发展的行之有效的内部控制体系。研究我国企业的内部控制体系建设，对于企业防范风险，实现可持续发展，具有非常重要的意义。什么是内部控制　　内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工

5、共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内部控制的基本要素　　1、内部环境。内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。　　2、风险评估。风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。　　3、控制措施。控制措施，是根据风

6、险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。　　4、信息与沟通。信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及

7、在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。　　5、监督检查。监督检查，是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制制度的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查工作中的一项重要内容。内部控制的基本特征　　英文control，不仅意指控制，还有管理、核实、检验、调节等含意。而汉语中所指的

8、控制，有检讨或检对之意，即检验事物的实际发展，是否符合预期的状况。据此，我们所指的内部控制，并非是有成文规定的具体制度，而是在单位组织规划、管理办法、以及各种作业程序中，应用内部控制原则、技术、方法，以贯彻实施既定政策。因此，它一般应具有以下特征：　　1、全面性。即内部控制是