财务评价案例

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1、某工程可行性研究报告第四十章财务费用效益分析第四十章财务费用效益分析40.1财务评价依据及价格的采用40.1.1评价依据（1）国家发展改革委和建设部建标【2008】57号《城市轨道交通工程项目建设标准》（2）国家发展改革委和建设部2006年发布的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）（3）住房和城乡建设部建标【2008】162号《市政公用设施建设项目经济评价方法与参数》（4）2010年《某市统计年鉴》（5）国家及某地区现行财税制度（6）《某工程规划方案》40.1.2采用价格考虑到本项目建设期和运营期均较长，为简化

2、计算，本项目财务费用效益分析均以投资估算编制期的最新物价水平为基础进行预测运营初期的价格，在计算期内各年均不考虑物价总水平上涨的因素。40.2基础数据40.2.1客流数据客流数据表年　　份2018年2025年2040年日客流量（万人次）20.5230.1831.49高峰小时断面（万人）2.492.873.00平均运距(公里)11.4211.9012.4340.2.2相关专业数据依据拟建项目可行性研究报告方案设计，用于经济评价的相关专业主要资料见下表。相关专业数据表年　　份2018年2025年2040年年耗电量（万度

3、）621167467173车辆年走行公里（万车公里）1486.391579.281641.22职工定员（人）27027031140.2.3计算期本项目计算期为28.5年，其中建设期工期3年零8个月（2012年5月~2015年12月），运营期为25年（2016年~2040年）。40.2.4投资估算（1）初期投资某工程初期总投资为78.01亿元。详细数据见投资估算表。（2）近期追加车辆投资本项目运营后，随着客流的增加，近期需要追加48辆车。40.2.5总投资形成的资产根据资产保全原则，本项目建成投入运营时，总投资分别形

4、成固定资产、其他资产和流动资产。形成的各类资产见下表。初期总投资形成的资产单位：万元序号项目资产（万元）1车辆固定资产952002工程固定资产6830863其他资产4054流动资产1360合计78005140.2.6投资使用计划初期投资使用计划根据投资估算及工程筹划方案安排，分年使用计划见下表。总投资分年使用计划表单位：万元年份2012201320142015合计工程总投资11067318923823431124582878005140.2.7资金筹措该工程资金来源主要由政府筹资和银行贷款两部分组成，其中政府筹资3

5、12020万元，占总投资的40%；贷款总额为468031万元，占总投资的60%。贷款条件：国内贷款年利率7.05%，40-15某工程可行性研究报告第四十章财务费用效益分析建设期为宽限期，还款期20年，本金采用等额偿还方式。资金筹措与运用见下表。资金筹措与运用表单位：万元年份项目2012201320142015合计一、资金来源1106731892382343112458287800511．政府筹资443387568093641983613120202．银行贷款66335113559140670147467468031

6、小计110673189238234311245828780051二、资金运用1106731892382343112458287800511．建设投资1106731892382343112444687786912．流动资金　13601360小计11067318923823431124582878005140.1财务费用效益估算40.1.1成本费用估算（1）总成本项目费用估算成本分析以北京、上海、广州等地已运营地铁项目的成本数据为参考，结合某市的经济统计资料，预测本项目的运营成本。为了便于计算，本成本估算按要素成本法进

7、行。运营总成本主要包括以下几项：1）职工薪酬指本项目支付给生产人员和管理人员的劳动报酬，其中包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。根据2008年某市公交职工人均年收入预测2016年职工薪酬为10.73万元/人。2）车辆修理费用指车辆大修理费用及车辆的厂修、架修、定修、月检、列检等日常维护修理所消耗材料的费用。参照某市价格水平，确定运营期初车辆日常维护修理费单价每车公里0.64元。车辆的大修费用按车辆购置费的2%计列。3）其它修理费用除车辆以外的隧

8、道、桥梁、房屋建筑、设备系统的大修理费用及日常维修费用。参照同类工程修理成本，修理费用按工程费用提取，土建工程取1%，设备系统取3%。4）电力费指所有的牵引、动力、照明用电。参照某市现行电价及近年来电价的变动趋势，预测运营期初的电价暂时按0.98元/度计，按预测电耗计算电力费。5）营运费用营运费用包括站务费、车务费、劳动保护费、技术组织措施费、低值易耗品摊销