gdp与税收-统计、质疑

《gdp与税收-统计、质疑》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、GDP与税收:统计、质疑地区生产总值（GDP）和税收收入都是反映一个地区综合经济实力的重要指标，也是各级政府、经济管理部门、专家学者普遍关注的指标。特别是近年来随着经济发展方式的加快转变，经济发展质量和效益的不断提升，税收呈现快速增长，且增速高于GDP增速，引起有关部门、民众的关注和质疑，成为经济热点话题。　　一、地区生产总值与税收关系　　地区生产总值是一个地区所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。它是经济发展的代表性指标。税收是国家为实现其职能，凭借其权力，按照法律规定的标准，无偿参与社会产品、国民收入分配和再分配，取得财政收入的一种形式。经济发展是决定税收

2、发展最基本、最重要的因素；而税收通过税目、税率等税制来参与社会产品分配，改变利益分配格局，对经济发展产生影响。地区生产总值与税收收入都是宏观经济指标，从内容上看它们之间相互有交叉，且税收收入的内容绝大部分属于地区生产总值，所以两者之间无论是定性上还是定量上都存在着密切关联，把其数量对比关系放在时间足够长、空间足够大的宏观背景下，则关系更为密切。　　以深圳市福田区为例，近十年地区生产总值和税收增长呈现的主要特点：　　(一)税收增速快于地区生产总值增速　　2002年福田区地区生产总值669亿元，2011年达到2099亿元（初步核算），十年中增长速度最高在2003年达到1

3、6.5%，最低在2011年为8.5%，年均增长速度为12.0%(按可比价格计算)，增长较为平稳；同期税收收入由119亿元上升到652亿元，增长4.5倍，增长速度在6.6-43.7%之间波动，年均增长速度为21.0%(按现行价格计算)，增长起伏较大。税收增速总体快于地区生产总值增速。纵观近年深圳市、全国以及香港、新加坡等地区，情况基本一致，GDP增速较为平稳，税收增长波动较大，且税收增长普遍快于GDP增长。其中，全国税收增幅全部高于GDP增幅。　　(二)宏观税负水平呈上升态势　　宏观税负是税收占地区生产总值的比重，它反映一个地区财力集中与分散程度，也反映财政分配政策的

4、取向。从世界各国的宏观税负看，发达国家一般在35-50%之间，中等收入国家为25-30%之间，我国相关学者通过数理分析把20-22%作为理想区间，多数观点认为现阶段宏观税负不宜超过25%。表1可以看出，由于税收增速快于地区生产总值，福田区的宏观税负水平呈上升态势；2002-2006年在17.8-18.2%之间，处于税负成长阶段；近年受税收政策调整、征管水平提高以及总部经济汇总纳税等影响，税负水平提高，2011年达到31.1%，创历年最高水平。主要原因在于近年税收结构发生变化，所得税增长较快，比重提高，由于福田区地处经济特区，享有各种税收优惠政策，税负水平处于中等水平

5、，高于全国平均水平，低于总部经济发达的北京、上海、广州等地区，后者总部企业所得税集中汇缴数额较大，税收收入与经济总量不完全匹配。　　(三)税收弹性波动较大　　税收弹性是税收增速与地区生产总值增速的比值，反映税收对经济变化的灵敏程度及与经济增长的协调性。当弹性系数＞1时，说明税收增长快于经济增长，税收与地区生产总值关系比较协调；当弹性系数＝1时，说明两者同步增长；当弹性系数＜1时，说明税收增长慢于经济增长，税收与地区生产总值关系发生扭曲。当前，普遍认可的税收弹性合理范围在0.8-1.2之间。表1可以看出，2000-2007年福田区税收弹性总体偏高且不稳定，最高在200

6、7年达到3.3，最低在2006年降到0.9，同时，税收随着经济的发展而增长，两者趋势一致且呈现出税收超经济增长态势。　　二、地区生产总值和税收相关性分析　　(一)经济发展水平　　经济因素是影响税收的主要因素，通常情况下经济总量决定税收规模，地区生产总值越高，政府在参与分配过程中所取得的税收就越大；增长速度与质量效益影响税收增量，经济增长速度越快，所创造的税收也随之增加。将福田区2002-2011年的地区生产总值和税收收入数据建立散点图可见，税收收入和地区生产总值线性相关，呈明显的正相关关系，税收和地区生产总值的相关系数R＝0.9869，随着经济的增长，税收收入也相应

7、增长。　　■　　为了进一步分析福田区税收收入和地区生产总值增长的数量关系，引入回归分析模型进行研究。以地区生产总值作为自变量（X），税收收入(Y)作为因变量，对2002-2011年的原始数据进行回归分析，回归结果显示税收收入与地区生产总值回归方程的拟合度很高，总体显著性较好，回归方程Y=-180.3＋0.379X。相关参数表明：地区生产总值每增加1亿元，税收收入可以增加3790万元，税收收入随着地区生产总值的增长而不断增长。为了进一步对线性回归方程显著性进行检验，通过回归分析计算F值为250.6799，在显著性水平α＝0.01（置信度99%），查F分布表F0.0