中小商业银行激励机制、内部控制与经营绩效关系研究

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1、暨南大学硕士学位论文题名：中小商业银行激励机制、内部控制与经营绩效关系研究ResearchSMCBsincentives,internalcontrolsandPerformance作者姓名：林培洁指导教师姓名刘国常及学位、职称：博士教授学科、专业名称：管理学会计学论文提交日期：论文答辩日期：答辩委员会主席：论文评阅人：学位授予单位和日期：独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得暨南大学或其他教育机构的学位

2、或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：林培洁签字日期：2014年6月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解暨南大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权暨南大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后适用本授权书）学位论文作者签名：导师签名：签字日期：2014年6月日签字日期：2014年6月5

3、日学位论文作者毕业后去向：工作单位：电话：通讯地址：邮编：摘要金融业是现代社会经济的核心，而商业银行是金融业的主要组成部分，它在现代社会中的角色越来越重要。商业银行是以盈利为目的的企业法人，它既有一般企业的特征，又区别于一般企业，因为它提供的是特殊的商品货币，这一特殊性决定了它是一个高风险的行业。由于中小商业银行内部控制机制与经营绩效目标之间往往存在着矛盾，由这一矛盾所产生的经营风险隐患也是不容忽视的。以商业银行为主体的金融系统是现代经济社会的依靠与底蕴，如若商业银行发生风险，其危害可能涉及一个国家甚至是全球的经济。由此可见完善商业银行内部控制

4、建设的重要性。充分协调内部控制与经营绩效目标实现的关系，就显得十分重要。本文基于黑箱子理论，以激励机制为视角，提出反映中小商业银行内部控制与经营绩效目标实现协调结果的二维空间理论假说，从理论角度对商业银行内部控制机制和经营绩效目标实现程度的协调性进行假设分析，并针对相关假设进行实证检验，实证分析过程运用了2011-2012年我国具有代表性的10中小商业银行的公开年报数据。根据相关数据检验得出：目前我国中小商业银行内部控制与经营绩效目标的协调性还有待提高，激励机制的设置仍欠缺科学性。其根本原因是，现有激励机制刺激下使得经营理念出现偏差，即经营发展

5、优秀，内部控制与风险管理让位。为了克服这一问题，本文提出，应当科学把握内部控制与经营绩效目标实现的协调关系、培育内控合规文化、完善内部控制体系、健全激励机制，增强内控约束。关键词：中小商业银行内部控制经营绩效目标激励机制IABSTRACTThefinancialindustryisthecoreofmodernsocietyandeconomy,whilecommercialbanksarethemaincomponentsofthefinancialsector,itsroleinmodernsocietyisbecomingincreasi

6、nglyimportant.Commercialbanksoperatingcurrencyofspecialbusiness,withthecreationofthecreditfunction,whichisdestinedtoriskitbearsmuchgreaterthanthegeneralindustry.Becausethereisoftenaconflictbetweenthesmallandmediumcommercialbanks'internalcontrolmechanismsandoperatingperforman

7、cegoals,thiscontradictionbythepotentialrisksarisingfromoperationscannotbeignoredduetothedependenceofmoderneconomiesoncommercialbanksasthemainfinancialsystem,commercialbanksoncecrisis,acountryandeventheworldeconomywillsufferahugedisaster.Therefore,thecommercialbankstostrength

8、eninternalcontrols,internalcontrolandfullcoordinationbetweentheoperatingper