浅议如何加强会计电算化治理工作

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1、浅议如何加强会计电算化治理工作会计电算化技术的应用，将广大财会职员从繁重的手工操纵中解放出来，有时间和精力参和企业的治理和决策，为企业治理当局、投资者和债权人提供较为正确、及时的财务信息。财政部制定的《会计电算化工作规范》指出：“开展会计电算化的单位应根据工作需要，建立健全包括会计电算化岗位责任制、会计电算化操纵治理制度、计算机硬软件和数据治理制度、电算化会计档案治理制度的会计电算化内部治理制度。”根据我国企业的实际情况，笔者以为在会计电算化条件下，应从以下八个方面加强会计治理工作。一、必须加强对计算机系统的硬件和软件的治理随着计算机在会计工作中的应用，治理部分对由计算

2、机处理的各种数据、报表等会计信息的依靠程度越来越大，这些会计信息的产生只有在严格的控制下，才能预防或减少使用计算机犯罪的可能性，保证其可靠性和正确性。会计部分必须针对计算机系统的特征，制定对用于会计工作的计算机硬件和软件有关的操纵治理制度和系统维护治理制度。实行会计电算化后，会计职员必须操纵计算机才能进行会计核算工作，假如操纵不正确会造成系统内数据的破坏或丢失，影响系统的正常运行。因此为了保证系统的正常运行，完成预定任务，保证系统内各种资源信息的平安和完整，应制定严密的计算机操纵治理制度，包括会计软件的操纵工作内容和权限，操纵密码的严格治理，预防会计数据未经审核而登进机

3、内账簿，保存上机操纵记录，计算机病毒的防范办法等制度。和此同时加强日常使用治理，防止各种非法职员上机操纵，为计算机设备创造一个良好的运行环境，保护机内程序和数据的平安。系统维护治理包括硬件维护和软件维护两部分。硬件维护主要是在系统运行过程中出现硬件故障时，及时进行故障分析，并作检查记录，在设备更新、扩充、修复后，由系统维护职员安装和调试。建议在硬件维护工作中，一般故障由本单位电算化维护职员负责，较大的故障应及时和硬件生产或销售商联系解决。系统软件维护主要是检查系统文件的完整性以及系统文件是否被非法删除和修改，以保证系统软件的正常运行。软件维护主要包括正确性维护、适应性维

4、护、完善性维护三种。正确性维护是指诊断和改正错误的过程；适应性维护是指单位的会计工作发生变化时，为适应新情况而进行的修改活动；完善性维护是为了改善已有功能的需要而进行的软件修改活动。二、实行严格的授权控制为了防止系统非法参与、篡改或发生舞弊行为，必须实行严格的授权控制。利用财务软件权限控制功能，通过对不同职员权限的分配、设置密码等手段对上机操纵和动用系统资源加以控制。由于计算机软件开发职员对软件的结构和设计相当熟悉，他们有能力也有机会进行非正常的数据修改，因此，必须对其操纵权限进行严格的限制，不答应软件开发职员有会计记账、修改、出纳等权限。为此，主管会计应熟悉财务软件，

5、严格把握操纵职员的权限确定权，从而达到保证操纵权限控制的有效性，进而保证会计信息和会计资料的真实性、正当性。三、建立数据治理制度首先，应加强会计数据的平安维护治理，确保会计数据和会计软件的平安保密，防止对数据和软件的非法修改和删除。主要工作包括：必须经常进行备份工作，以避免意外和人为错误造成数据的丢失，逐日必须对计算机内的会计资料在计算机硬盘中进行备份。对磁性介质存放的数据要保存双备份。其次，应制定会计电算化系统发生意外事故时会计数据的维护制度，以解决因发生意外事故，而使数据混乱或丢失的新题目。最后，应制定数据录进治理规定，随着企业治理信息化的发展，会计核算中很多原始凭

6、证资料除手工输进外，还可能于供给链系统等其他系统，对需要处理的原始凭证的正确性和完整性的审核，使用具有智能化校验功能的设备，能够及时有效地发现原始凭证的错误，确保会计凭证的质量，减少审核工作量。四、建立财务职员的内部牵制制度财务软件的应用，要求企业对内部职能进行分工，按内部牵制原则公道分工，从而可以在工作中互相制约、互相监视，防止工作差错或故意舞弊等现象的发生。实行电算化后，一些传统的核对、计算、存储等内部会计控制方式均被计算机内部控制方式轻而易举地替换，如总账和明细账都由计算机根据审核后的会计凭证自动登记和回集，取消了手工条件下两者的核对工作，但同时记账凭证的审核工作

7、变得更加重要。一些企业对记账凭证的审核实行除在计算机系统内签字确认外还要求在打印的会计凭证上盖章确认，这就增强了审核的平安程度。另外，还应注重任何先进手段都是被人把握和操纵的，一些传统的企业内部会计控制制度，如职务分离控制、业务程序控制等仍将有效地发挥积极功能。在采用新的内部控制手段时，不能完全放弃传统的内部控制方式，而应根据计算机系统的特征对传统的职员内部牵制制度等作相应调整，防止因职员分工不当而发生利用高新技术和电脑舞弊犯罪之类的情况。五、采取防错纠错办法要充分发挥财务软件的防错、纠错、提示、预警等功能，预先设置非法对应科目、凭证必有