事后监督培训资料

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1、事后监督培训资料事后监督概念概念：事后监督是依据信用社规章制度，通过记录、计算、分析、检查等方法，为信用社业务经营的合法性、合规性及有效性进行监督，使信用社能够按既定的目标和要求健康、稳定地发展。建立事后监督的必要性完善事后监督机制既是银行监管工作的重要组成部分，也是银行自身制度建设的重要内容，是银行规范经营行为、有效防范风险的关键，也是衡量银行经营管理水平高低的重要标志。建立健全有效的事后监督机制是银行管理层的基本职责，管理层必须根据自身经营的规模和业务特点，根据自身的情况，基层社须根据上级颁布的事后监督制度制定适合本社实际的实施细

2、则，实行专人事后监督。事后监督的冃标确保国家法律法规和屮央银行监管规章的执行确保将各种风险控制在规定的范闱内确保自身发展战略和经营目标的全面实施有利于查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，完善业务操作、保证业务稳健运行事后监督的原则（一）独立性原则。事后监督独立于各业务，事后监督人员独立于其他会计核算人员；（二）连续性原则。事后监督应做到每日进行，保持连续性；（三）及时性原则。及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改；（四）全面性原则。对储蓄、信贷、资金调拨、内部账等各项核算业务实施事后监督；（五）重点性原则。在全面复核的基础上，以防

3、范资金风险为重点进行监督。事后监督的基本职责事后监督应把好会计核算质量关，促进会计核算规范化，防范资金风险和其他风险。事后监督的基木职责是：（一）审核业务处理依据是否合法有效，账务处理手续是否符合制度规定，是否存在操作风险，会计核算结果是否准确，会计信息披露是否真实、完整；（二）检验业务部门的会计核算质量，发现、纠正会计核算过程中的差错和问题；（三）及时反映违规、违纪行为，对规章制度的制订和执行提出意见和建议。事后监督的人员事后监督人员应具各以下条件：（一）良好的思想品德，坚持原则，忠于职守，认真负责；（二）熟悉相关的政策法规及各项业

4、务规章制度，具有检查和分析问题的能力：（三）具备较高的业务水平，较丰富的实际工作经验和较强的计算机操作技能：（四）从事相关会计核算工作3年以上，具备会计从业资格，未发生过重大业务差错，无不良记录。事后监督人员享有以下权利：（一）要求被监督单位提供必要的会计资料，对有关会计事项和问题作出解释；（二）对监督过程屮发现的核算差错，向被监督单位提出限期整改的要求；（三）对监督过程中发现的重大差错、事故和舞弊行为，特殊情况下可直接向行长报告；（四）提岀完善会计管理和内部控制的措施、建议。事后监督人员不得有下列行为：（一）不及时或不按操作规程实施

5、事后监督；（二）代替被监督单位更改差错；（三）隐瞒、迟报重大差错、事故和舞弊行为；（四）向无关人员泄露事后监督的宥关内容。事后监督的内容（一）监督范围：存款准备金、现金、贷款、支付结算、联行往来、同城票据交换、固定资产、财务收支、内部资金、表外等业务操作核算，以及综合业务系统应用参数设置、变更和使用情况。（二）监督对象：会计凭证及附件，总账、明细账、流水账、登记簿、余额表、日计表、月计表、年终决算报表等各类会计账表，会系统工作日志，其他需要监督的会计资料。事后监督的工作程序联社已印发了《怀集县农村信用社事后检查监督暂行办法》（怀农信联

6、发[2007]424号），请认真学习，从中可以减少操作差错，有利于监督人员的监督。审查会计凭证按规定的程序审查凭证要素是否齐全、合规，打印、记载的内容是否一致，是否清晰，明确；逐科目核打发生额，核对各科目发生额和传票张数、金额与円结单是否相符；错账处理手续是否确，冲正凭证是否符合要求。审查传票是否为本期发生的业务（与当日流水逐笔勾对），授权是否，存单、存折、利息单的号码是否连续，有无压票现象；审查重要空G凭证的支领、使用、作废是否合规，登记是否及时，结存数额是否与报表余额和实物数额一致。（二）审查账表、簿审核报表各科目的余额与账簿余额

7、是否相符；审查账簿设置明细是否合理、金额是否相符。是否根据审核无误的会计凭证记载分户账。检查其他应收、应付科目核算内容是否合规，是否不合理的挂账,手续是否符合规定。（三）审查结算业务通过查阅结算凭证、查询查复书等资料，是否入账及时，有无因工作差错，将单位资金误入他入账户，以致卷入交易纠纷的情况。检查留存的“协助查询单位存款通知书”，是否是以上人民法院、人民检察院、公安机关等有关部门签发，是否经过本社领导签字审批。检查有无用“其他应收款”科目垫付空头支票而引起的透支款项和随意将其他单位（个人）存款转入付款单位透支账户，以及有意将空头支票

8、不入账或入其他存款账户，假作串户等。（四）审查往来业务往来账务检查的任务，主要是检查往来内控制度的执行情况，资金收付是否真实，存款余额是否存在，有无盗用资金、贪污盗窃等违法、违规问题，以确保信用社的资金安全。从原始凭证到