农行储蓄事后监督

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1、中国农业银行关于下发《储蓄事后监督管理办法》的通知更新时间:2008/03/30编辑:凌海发点击次数:3324各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行：　　为加强农业银行储蓄核算管理，提高储蓄会计核算质量，防止储蓄业务中案件和差错的发生，根据《储蓄管理条例》和《中国农业银行储蓄核算制度》的规定，特制定《储蓄事后监督管理办法》。现下发给你们，望你行自文到之日起执行。在执行中发现什么问题，请及时反映给总行。各行可根据本办法制定实施细则。　　附：储蓄事后监督管理办法　　第一章　总则　　第一条　为了完善农业银行储蓄核算管理，

2、强化事后监督，进一步提高储蓄会计核算质量，根据《储蓄核算制度》的要求，特制定本办法。　　第二条　储蓄事后监督的任务。　　一、按照国家储蓄政策和《储蓄管理条例》的要求以及储蓄会计核算制度的规定，监督储蓄帐务的处理、利息计算及资金收付的真实、正确、合法。　　二、监督储蓄明细核算和综合核算的记载和反映是否真实、完整。　　三、履行监督职责，严把帐务质量关，杜绝、堵塞一切差错和漏洞。　　四、储蓄门市业务用手工或微机处理，均用本办法进行监督。　　第二章　储蓄事后监督组织及帐务的设置　　第三条　凡办理储蓄业务的行（处、所）都要进行事

3、后监督，视储蓄业务量的大小，合理配备储蓄事后监督人员。　　一、直接管辖储蓄所的行（处）要设置专职人员，集中对所属储蓄所的日常会计核算进行明细监督。　　二、对不便于实行集中监督的储蓄所、城市中业务量大的储蓄所，可以单独配备储蓄事后监督人员。　　三、基层营业所所属储蓄所（含代办所）的专、兼柜的储蓄事后监督可由储蓄所坐班主任兼任或指定专人负责此项工作。　　四、储蓄事后监督人员应由熟悉业务、工作责任心强、坚持原则的人员担任。　　第四条　明细核算帐户部分设以下分户帐：loanapprovalandpostcreditapprov

4、alofficer/atalllevelsinaccordancewithcreditapprovalrules,licensingandeventualexerciseofcreditdecisionpowerofpersonsorinstitutions.Reviewfindingsandreviewcomments,accordingtotheBank'scredit　　一、各种储蓄存款分户帐。该帐是以储蓄所（柜）的会计凭证代帐或建立副本帐，用以监督储蓄所（柜）的帐务核算和控制储蓄所存款分户帐的变化情况。　　二、

5、辖内处、所内部往来明细帐。按储蓄所立户，根据各储蓄所当天内部往来传票逐笔登记，按旬与会计部门对帐，年底余额应与会计部门该科目余额相等。　　三、营业支出科目各种储蓄利息支出明细帐。根据储蓄所（柜）本科目的传票分子目立户记帐。　　四、其他各综合类科目，如发生其他营业收入、其他营业支出、利息收入和利息支出等，应在有关科目下按照统一的规定设立帐户。　　五、备用金帐户。根据对各储蓄所（柜）核定的备用金限额，按所设备用金分户帐，用以监督各储蓄所备用金的增减变化情况。　　六、各种有关登记簿，按照监督的要求，应设以下几种登记簿：存单（

6、折）挂失登记簿、异地托收入登记簿、重要空白凭证登记簿、有价单证登记簿、差错查询登记簿、核打总余额登记簿、会计档案保管、调阅登记簿、开销户登记簿和查库登记簿。　　第五条　综合核算帐户部分设立以下帐表：　　一、总帐。按会计科目设立，是各科目的总括记录，统驭明细帐的主要工具，也是编制各项报表的依据，根据各科目日结单的借、贷发生额合计数填记并结出余额。　　二、会计报表。根据总帐编制月份和年度业务报表。　　第三章　储蓄事后监督的基本内容　　第六条　审核储蓄会计凭证。　　一、核打各项业务凭证的张数、借贷发生额是否与有关科目日结单的

7、借贷发生额相符。　　二、审核各项业务凭证的要素是否填写完整、正确。如：使用的凭证种类及科目、帐户名称是否正确，凭证号是否衔接；日期、户名、金额、存期、利率、业务公章等是否正确，凭印支取的是否盖预留印鉴，支取时所盖印章与预留印鉴是否相符。　　三、审核凭证的真实性、正确性、合法性。　　（一）要注意辨别凭证的异常迹象，如：涂改、补写、浸蚀、伪造印章、签字等。　　（二）销户的定期存单是否到期，存单与底帐的总号是否一致，提前支取存款人的身份证件是否符合要求，背书是否清楚等。　　（三）销户的存单（折）是否属本所签发的，其字号是否与

8、遗失、被盗的空白重要凭证相同，是否挂失，所盖的业务印章是否伪造的或已经注销作废的。　　第七条　审核储蓄营业日报表。loanapprovalandpostcreditapprovalofficer/atalllevelsinaccordancewithcreditapprovalrules,licensingandeventuale