商业银行内部会计控制制度的探讨

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1、有关商业银行内部会计控制制度的建设是否完善，建立科学完善的金融机构内部控制系统的重要性，防范和化解金融风险的具体措施，及商业银行内部控制制度的主要内容与实施内部控制制度的途径。关键词：商业银行；会计内控；风险管理；制度建设；解决方法商业银行内部会计控制制度的探讨一、商业银行内部会计控制制度的来源及必要性（一）、商业银行内部会计控制制度的来源众所周知1997年东南亚发生了金融危机，不仅危害了自身，还给周边国家的经济带來了巨大的灾难。这也因此导致了各国银行监管部门对商业银行内部风险的高度重视。中国人民银行也于当年制定了《加强金融机构内部控制的指导原则》。随即2002年又对该指导原则进

2、行了改正和完善，并在此基础上颁布了《商业银行内部控制指引》。其目的就是为了能够更加深入的指导和努力促进我国银行业建立更加完善的内部控制制度。商业银行为了能够更好的完善公司治理结构，于是2002年又同年下发了《商业银行信息披露暂行办法》，也因此强化了商业银行内部控制的外部监督。截止2004年年底，中国人民银行又颁布了《商业银行内部控制评价试行办法》。颁布这些文件为商业银行内部控制体系提供了理论知识，还提供了全方位的指导，以此来完善内部控制制度。（二）商业银行内部会计控制制度的必要性银行内部控制，是银行内部的一种自我约束行为，是为了达成一定的目标和控制一定的风险，因此对商业银行内部各

3、商业活动的职能部门及其工作人员从事的商业内部活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法和制约的总称。对于商业银行来说，内部控制制度是为了防范风险和危机的实质性、根本性的工作。它贯穿于商业银行的各个经营环节和各个方面。简而言之，只要存在商业活动就应该建立相应的内部控制制度。所以，内部控制制度对于商业银行来说是非常有必要的。商业银行一直承担着对企业及社会的责任与义务，除了要负责企业日常经营中的亏损，还要努力维护股东的利益，实现股东经济利润最大化。“商业银行”顾名思义，它的F1常经营活动自然与金融密切相关，进行存款、取款、贷款等基本金融活动。因此，商业银行是我国金融系统不可缺少的一部分

4、，也对拉动地方的经济发展做出了不可磨灭的贡献。商业银行与我们的日常生活更是息息相关的。随着改革开放以来，我国国民经济的大幅快速发展，商业银行也随之快速发展，并发生了许多变化，随着商业银行规模的不断扩大，艽内部管理也出现了许多明显的不协调，管理人员、内部人员违纪、违法的事件也屡屡发生。因此完善商业银行内部控制已经迫在眉睫，一套完整的、系统的内部控制制度对于商业银行来说也显得尤为重要。完善商业银行的内控制度，不仅对于商业银行自身来说受益匪浅，为其谋求到更好的生存和发展空间，对于我国金融领域外部市场的大环境来说也是尤为重要的。也是完善我国金融制度体系的一个极其重要的组成部分。二、我商业

5、银行内部会计控制制度建设存在的问题近几年来，随着科学技术的不断进步和金融体系的不断改革，银行会计业务也不断趋于多样化、现代化、科技化，这些变化也对商业银行A部控制提出了挑战。就我国现状来说，商业银行内部控制制度存在着诸多问题。主要表现在：1、对商业银行内部控制的认识还不全面，商业银行内部控制意识薄弱尽管内控制度的运用已经很普及了，但并不是银行内部的每一个人都能够意识到、了解到。内部控制需要每一个工作人员都参与这个过程，而仍有许多内部工作人员对银行内控意识不够深刻，对于内控制度在商业银行内部的重耍性认识缺乏了解性。所以仍会有一部分银行内部工作人员违章操作，违反规程办理业务，从而形成

6、了事故隐患。也会有一些商业银行单纯的把内控制度当成是一种机械性的规章制度，并没冇更好的理解与运用。对商业银行内控制度的认识存在着一定的偏差。2、内部会计制度建设不够完善，内部稽核缺乏权威性近年来，商行银行随着社会科技的发展也不断地对其制度进行完善和改正，但较国外银行内部管理体系，我国商、Ik银行的内部控制与管理仍存在着许多问题，也存在着较大的差距。例如：会计制度相对落后，会计电算化发展相对比较缓慢等等。就我国目前内控制度的现状来说，用来约束、管理商业银行内部制度的一些和关内容，还只是被分解到各项法规、制度中，并未形成一套专业、独立、完整的体系。遇到问题有些部门自行处理、各据一方。

7、大大削弱了内控制度在商、lk银行内部的力度。所以，从总体上来看，我国国有银行的内部稽核人员不足，力量相对薄弱，并未形成强有力的内部稽核制度。3、部分会计内控制度建设滞后于会计业务的发展，缺乏调整随着社会制度的不断改革，科技的不断发展，内部会计控制制度也应该优先于业务的发展，并II应该做到随着外部环境的变化与发展、业务职能也应随之和应调整，管理系统也作出和应的修改。然而在实际工作中仍存在部分银行内部会计控制制度相对比较落后，并没有形成一套强有力的商业银行内部控制制度体系。对于这些现