建设轻税负国家

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1、建设轻税负国家　　　　减税有益社会经济发展下载论文网　　过度占有社会财富不应是政府的目标，长期实行扩大财政支出政策，会使资源日益向政府集中，不仅导致资源使用效率低下、快速枯竭，而且极易造就超大无限政府，危害市场正常运行。真正的市场经济国家不可能依靠强大的政府或强大的国有经济来实现稳定持续的发展。　　税收是价格的组成部分，价格　　定的条件下，税额会影响企业可支配利润。近年宏观调控效果之所以不理想，其关键因素是企业投资回报率太低，民间投资和经营的积极性受打击。财政资金因为”用的是别人的钱”而不可避免地产生低效益问题，而税收多半征收自效益较高的企业，相当于“最有生产力的钱”，把这些钱用在效益相对差

2、的领域，很难说是一种好的选择。　　理论上说，合理的税收增长幅度应该稍低于或大体相当于GDP增长率，而中国的税收增长远超GDP增长。我始终坚持这样一个观点：将中国建成世界上税负最轻的国家。　　减税有利于经济结构调整。中国经济能否持续高速增长下去，关键在今后经济产业结构能否出新意，是否合理。而减税可以为经济结构的优化提供机会：增值税转型、降低边际税率、企业所得税计税工资规定的废除、R＆D(技术或产品的研发)费用税前扣除标准的提高，增加对中小企业的税收优惠等，都有利于推动高新技术产业发展，提升中国的产业结构水平，培育新型产业。　　减税意味着企业成本下降、赢利空间扩大，其中一部分转化为价格优势，增强

3、竞争力，一部分成为资本所得，利于扩大再生产，还有一部分转化为增加居民可支配收入。减税政策下，公众的创业热情定将高涨，弱势行业生存空间扩大，投资预期不明朗行业的风险降低，随之而来的是社会就业空间扩大，总体财富增加，整个社会将更充满活力，同时税基拓宽，创造更加深远的财政基础。总之，减税之下，每个企业、每个人都会因此而大为受益。　　我国目前实质性减税难以实现，原因就是担心政府财政收入减少。如果通过激励民间投资和消费，做大做实税基，减税政府不仅不会减少财政收入，反而能造成未来税收长久性增加的条件。其中道理，一是名义税负下调可直接增加企业盈利，提高个人可支配收入，企业投资额和居民消费量因被激励而迅速增

4、加，经济增长就会加快，给税收的增长奠定更加稳固的基础：二是名义微观税负下降，纳税人偷逃税的动机就会减少，如果减税的同时再伴随着税制的简化，能取得意想不到的良好效果。　　建立新型税制结构着力点　　中国减税，不应是毛毛雨式的小打小闹，而是大刀阔斧式的减税，减主体税种、重要税种，如增值税、营业税和企业所得税，特别是应把间接税减下来。有学者说，流转税(也叫间接税，增值税是典型的流转税)由于其基本特征是税负可以转嫁，减税不会产生明显的效应。部分人没有看到，任何税收转嫁都有条件，而最重要的条件就是受制于价格变动的供需弹性，在供给大于需求，需求不足的情况下，税负是很难转嫁出去的。即使存在转嫁，由于减税而形

5、成的这部分资源总体上是在企业和居民之间流动，并且其“大头”一般不会流到富人的手里去，从而其刺激民间投资和消费的效应明显是存在的。　　在财税制度建设和发展模式的完善方面，我们应该采取措施在以下几个方面有所作为，方有可能改变在目前经济形势“一派大好”之后掩盖的实际问题：首先，应重视现行税制结构的优化问题，继续推进增值税、营业税、消费税的改革，消除其妨碍投资和创业的因素，并在逐步提高个人所得税和财产税等直接税比重的同时，适当压缩上述间接税的比重。应依法(注意，一定要“依法”而行)增设社会保障税、遗产税、赠与税等财产保有层面的税种，将有利于降低基尼系数，促进社会公平。要建立规范的不动产税制，保证其专

6、款专用于公共服务方面；依法增设环境保护税，扩展现行资源税、消费税的征收范围，以维护大气环境和自然资源，为经济的可持续发展创造条件。应推进个人所得税由分类向综合所得税制过渡、合理确定税率级差和费用扣除标准的改革。　　其次，应休养生息，还权于民，还富于民。实行轻税政策，减少或放宽税费征收。应合理确定宏观税负标准，认真执行“结构性减税”政策，如对“小规模纳税人”可实行完全免征增值税的政策，以保持政府收入的规模维持在较为适当的水平上。政府每年学控的财政收入以占GDP的20％或稍高点为宜，如有明显超出的趋势，应通过预算控制机制予以限制。要合理确定企业的税收负担，给民营企业的创业和发展创造宽松的环境。应

7、建立外部政治控制型的公共预算制度，接受民间议政和舆论监督；扶持民问经济的发展，从此再也不要与民争利。未来的中国税制，应当是种同时具有激励企业和个人创业、革新和发展，有利于提高纳税人权利意识，同时税负相对较轻的新型税收组合。　　再次，应放弃中国式的“凯恩斯主义”(财政扩张型政策)，不再应急式的保增长，而是把力量投入到结构调整和制度改革上。这就要尽可能缩减政府规模、宽泛的政府职能、过大的经济建设投资和用于政府自身