地方财政监管：风险识别与预警控制

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1、地方财政监管：风险识别与预警控制　　摘　要：随着我国市场经济的发展，地方财政监管风险已经受到人们的关注，作为财政管理活动的重要组成部分，但由于受到工作人员自身的局限性以及外界因素的影响，难以保证对有关财政管理事项的合规性、效用性作出准确的判断，监管行为和法律法规出现离析、监管结论与客观实际发生偏差将会成为可能。这种离析或偏差，可能使财政监管主体受到指控，同时可能会对财政管理带来不利后果，使国家遭受损失。所以，必须探索建立一种服务与监管相结合，预防与预警相结合，教育与制裁相结合，将财政监管关口前移的新型监管

2、模式。　　　关键词：财政风险；预警机制；地方财政监管地方财政监管：风险识别与预警控制　　摘　要：随着我国市场经济的发展，地方财政监管风险已经受到人们的关注，作为财政管理活动的重要组成部分，但由于受到工作人员自身的局限性以及外界因素的影响，难以保证对有关财政管理事项的合规性、效用性作出准确的判断，监管行为和法律法规出现离析、监管结论与客观实际发生偏差将会成为可能。这种离析或偏差，可能使财政监管主体受到指控，同时可能会对财政管理带来不利后果，使国家遭受损失。所以，必须探索建立一种服务与监管相结合，预防与预警相

3、结合，教育与制裁相结合，将财政监管关口前移的新型监管模式。　　　关键词：财政风险；预警机制；地方财政监管地方财政监管：风险识别与预警控制　　摘　要：随着我国市场经济的发展，地方财政监管风险已经受到人们的关注，作为财政管理活动的重要组成部分，但由于受到工作人员自身的局限性以及外界因素的影响，难以保证对有关财政管理事项的合规性、效用性作出准确的判断，监管行为和法律法规出现离析、监管结论与客观实际发生偏差将会成为可能。这种离析或偏差，可能使财政监管主体受到指控，同时可能会对财政管理带来不利后果，使国家遭受损失。

4、所以，必须探索建立一种服务与监管相结合，预防与预警相结合，教育与制裁相结合，将财政监管关口前移的新型监管模式。　　　关键词：财政风险；预警机制；地方财政监管　　随着我国市场经济的发展，风险意识日渐深入人心，地方财政监管风险已经受到人们的关注，地方财政监管作为财政管理活动的重要组成部分，是按照国家有关法律法规进行的，但由于受到工作人员自身的局限性以及外界因素的影响，难以保证对有关财政管理事项的合规性、效用性作出准确的判断，这样，监管行为和法律法规出现离析、监管结论与客观实际发生偏差将会成为可能。这种离析或偏

5、差，可能使财政监管主体受到指控，同时可能会对财政管理带来不利后果，使国家遭受损失。　　一、地方财政监管风险及诱导因素　　　　（一）地方财政监管风险透视　　1、核查取证风险　　财政监管人员与被监管单位占有的信息资料不对称，财政监管人员在取证时处于相对劣势。由于地方财政监管检查工作有一定的时效性，虽然在进行监管检查工作之前，监管人员要对被检查单位进行调查了解，掌握一定的基本资料，但是对被检查单位的一些隐含经济活动的真实性还是难以全面、准确地把握，导致对某一问题不能做出正确的结论。另一方面，由于各个被检查单位的

6、性质、业务类型各不相同，财政监管工作的具体操作也不尽相同，需要由监管人员根据自身的经验积累加以判断，存在由于经验不足、对重大事项的查证不实使问题的实质没有得到完全反映的情况。这两种情况都会影响地方财政监管工作结果的客观、公正，对财政监管工作的质量和成效产生影响，进而产生地方财政监管风险。　　　2、定性不当风险　　地方财政监管工作主要依据有关法律法规和相关规章来确定查出问题的性质，在问题性质比较模糊时容易发生定性不当的风险。定性不当的风险体现在以下几个方面：一是引用法律法规和规章不当，由于财政监管所依据的法

7、律法规比较零散，对一些多种情况复合在一起的问题的处理处罚，往往会出现法律法规引用不当的情况。二是对查出的问题，由于监管人员自身的专业水平而导致判断、定性不准。比如成本不真实，造成处理不一致。三是一些违纪违规责任的界定与划分难以掌握，界定不准会造成责任旁落，责任划分不清则难以追究责任。四是对问题性质表述不当，对问题的严重程度不能准确把握，夸大了或淡化了问题。　　3、处理处罚风险　　地方财政监管部门应依法对有关违纪违规事项进行处理处罚。若依法应该处理处罚而没有处理处罚，或处理处罚没有法律依据或应由有关部门处理

8、处罚，而地方财政监管部门没有以向有关部门提出建议的形式提请有关部门处理，而是越权进行处理处罚，应承担相应的处理处罚失当的法律责任，从而产生处理处罚风险。　　（二）诱导因素探究　　地方财政监管作为地方财政系统内部的监督管理，往往受到所处的经济环境、法律环境的影响而诱发监管风险。　　1、内部因素制约　　内部环境因素主要是指由于监管主体本身某种原因对风险形成的影响。　　（1）财政监管工作人员素质。地方财政监管工作人员综合素质直接影响