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1、中国税负痛苦指数探析内容:随着我国市场经济的不断发展,我国经济越来越发达,但同时我国收入差距越来越大,我国连续几年基尼系数超过警戒线。本文从《福布斯》公布的税负痛苦指数来分析我国现在公民所承受的税负。中国公民税负痛苦主要于哪些方面。 关键词:税负;收入差距;痛苦指数 :F222.33 :A 2009年《福布斯》又公布了“税收痛苦指数”,中国位于第二位。政府认为,我国与国际水平相比,税负处于较低水平,但百姓普遍认为税负较重。税收痛苦指数并不是纳税越多就越痛苦,比如北欧一些国家的税负超过了50%,但与此同时他们享受的福利是很多的,如医疗,教育等的免费。在我国,一个一生究竟要
2、纳多少税呢?假设一个人工作30年,月入四千,他这一辈子究竟要交多少税呢?我们来简单估算一下: 工资所交的个人所得税: (4000-2000)×17%×30×12=122400 假定每月花1000块钱买东西所交增值税: 1000×17%×12×30=61200 买一套价值500000的房子所交契税:500000×5%=25000 购入价值100000的车子所交车辆购置税:100000×10%=10000 所交消费税:100000×3%=3000 总纳税额为211600。 也就是说一个人一生最少要交211,600的税款,他一生收入为1,440,000。税款比重占总收入
3、的14.69%。这个比重按理来说中国人的税负应该不算多,但为何我国痛苦指数会一再高居《福布斯》的前几名呢。 一、我国税负过重的主要原因 (一)我国收入差距过大 就我国税收而言,税收以增值税、消费税、营业税等为代表的流转税的收入占了一半以上,而所得税的比重相对较低,在国外个人所得税比重一般都在40%左右。流转税具有累退性,并不能起到缩小收入差距的作用,相反会拉大收入差距。而超额累进制的个人所得税,在我所占比重较小,弱化了他调节收入分配的主导作用。并且在我国个人缴纳所得税的大多是工薪阶层,而真正富有的人缴个税是比较少的。在欧美等国,一个人缴税的多少与其财富的多少是成正比的
4、。 国际上一般富人的平均税率在50%。在新加坡,富人占人口总数的20%,他们上缴的个税占税收总数的93%。而我国的富人虽然约占总入口的20%,但他们上缴的个人所得税还不到国家个人所得税总收入的10%。这样造成了低收入者税负高,而高收入者税负低,这就使得中低层老百姓觉得税负过重,不公平,甚至引起仇复心态。 (二)预算外的税收 国家统计局发出我国税负在20%左右是正常的,现在我国政府预算对外批露形式主要是预算报告,但是现在的预算报告只包括部份预算外资金,也就是说还有大部份预算外资金是游离在此之外的,并不能表现出来。中央党校政策研究室副主任周天勇认为,“2005年政府财政收入接
5、近3.2万亿元,如果加上1.3万亿元的预算外收费、土地出让金5000亿元、社保8000亿元等预算外收入,我们真实的税负已经达到31%至32%。” (三)国有垄断行业的变相税负 垄断意味着垄断性行业通过垄断高价来掠夺消费者的钱财,这迫使老百姓不得不从口袋里掏钱出来购卖这些行业的产品,在无行之中加重了老百姓的负担。国有企业中大部份利润是靠垄断来赚取的,比如石油、天然气、电信等。 (四)社会保障机制的不完善 在中国日益增长的税收,带来的并不是人民福利的增长。虽然我国现在已实现农村免费义务教育,但对于很多家庭来说高额的大学学费仍是一个问题。看病难,看病贵,导致很多公民怨声载
6、道。数据显示,20多年来,我国农民和城市居民可支配收入增长不到20倍,但所负担的医疗费用却增长了133倍。与此同时,居民个人支出占卫生总费用的比重由20%左右提高到60%。房价居高不下,成为公民心头的大石。中国社科院的2010年《经济蓝皮书》指出,2009年中国房价太高,房价远远超出家庭收入,土地招拍挂制度导致寡头垄断,我国85%家庭无能力买房。如此一来,我国公民连维持生活的基本保障都岌岌可危,又从何谈幸福二字,这与那些福利国家的福利无处不在相比,我们国家相差太远。 (五)行政费用的膨胀与官场腐败 从1978年到2006年,财政支出中用于行政管理的费用规模增长了143倍,年
7、均增长19.4%,远高于同期年均10%左右的GDP增速,也超过年均13%左右的财政支出增速。同期行政管理费占财政总支出的比重从1978年的4.71%上升到2006年的18.73%,远高于一般国家的比例。公务用车、公款吃喝和公费出国浪费,政府会议浪费政绩工程和办公楼建设浪费,能源和资源浪费,这些都已成为民众担心的问题。增长的税收背后却是行政费用的膨胀,而非人民福利的增长,这使得公众心理存在极大落差,觉得税负痛苦也是情理之中的事。再加上我国官场腐败屡禁不止,大量税收就这样
