中国纺织企业税负痛苦指数调查报告

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1、中国纺织企业税负痛苦指数调查报告（上）经济形势稍有风吹草动率先殃及中小企业。在对其利润、现金流等成长指标悉数考察之后，税负作为另一个至关重要的“夺命”因素浮出水面。有调查表明，企业普遍认为政府扶持的最佳体现是“降低税负”，占被调查企业的77%。另一项针对小企业的调查也显示，企业对政府的希望依次是减轻负担、减少税负和解决融资问题。　　减税比融资更急迫，恰恰也是本次“中国纺织企业税负痛苦指数调查”的真实结论。有一些企业反映，纺织作为劳动密集型行业原本就成本高、利润少，在目前的税费体制下公司承担的税负与毛利润持平甚至还要高于毛利润。　　对于主要缴纳增值税的工

2、业生产型企业而言，从某种意义上说可以理解为利润的预扣。调查显示，增值税转型对属于劳动密集型的纺织企业来讲意义不大。因为劳动力是构成产品成本的主体，机械设备投资大都一次性发生在投产前，后期有技改项目等才会有部分固定资产投入，所以因固定资产可以扣税的效果不明显，与其他行业相比税负反而加重。　　事实上，企业对于必要的守法成本并不回避，但对于重复纳税却有不同声音。调查中了解到，工业企业除了主要缴纳17%的增值税、按利润的25%缴纳所得税、承担相关的资源占用、环境保护等费用，还要不同程度地按流转税比例缴纳城建税、地方教育费附加、残疾人基金，以及房产税、印花税、车

3、船税等名目繁多的税种。　　实际运行当中，地方税务机关对税法的解释往往倾向于地方政府，而不是纳税人企业。可收可不收的税收，地方上往往就收了。企业实际税收负担要大于名义负担，不同所有制结构、不同行业、不同经济性质、不同地区的企业之间税收负担差别很大。　　国有老纺织企业多属棉纺企业，从1994年执行至今的“高征低扣”极大地加重了运行成本。据中国棉纺行业对一些企业统计，2006～2008年增值税税赋为6.7%，综合税赋8.8%。而2008年国家权威机构公布的其他行业平均税赋率显示，食品加工3.5%，化工3.35%，建材4.98%，金属制品2.2%，均低于棉纺行

4、业。　　除此之外，在职员工“五险一金”、离退休人员统筹外费用都构成国有企业的沉重负担。现实矛盾在于，企业支出大幅增加，职工当期收入却在减少。由于纺织企业平均工资低于社平工资，致使企业缴纳的社保费用总额占工资总额的比例将近一半，企业由此多缴纳的保险费用没有增加到职工个人保险账户，而是全部纳入社会统筹。　　于是围绕“高征低扣”的争议也有了更现实的解决提案，那就是将4个百分点的税差以专项资金的形式返还企业，用于增加在岗职工的工资性收入。　　早在今年“两会”期间就有代表建议，按社会贡献度对劳动密集型企业给予税收政策扶持。实际调查中类似的呼声比比皆是：纺织作为重

5、要的民生行业，应按照人均资本拥有量以及就业人数来确定企业的个性化税费率；政府应加大对企业的社保支付比例，并在企业遇到经营困难时延迟催缴。　　国有企业自身则需要掌握合理合法的税收筹划技巧。财税资深人士建议，税收筹划可通过企业形式筹划来实现，如子公司和分公司的税收待遇一般都有差异，应充分对比筹划成本和优惠获利的大小。当企业对外投资时，项目好坏的决策也要与企业税后利润相结合，充分考虑资金的时间价值。　　★受访国有企业名单——　　兰州三毛实业股份公司　　安徽华茂纺织股份有限公司　　华纺股份有限公司　　常山纺织股份有限公司　　际华3509公司　　劳动密集型企业税

6、负“冰窟”　地方自由量裁权过大　　《中国纺织报》：今年“两会”期间有代表建议：应按吸纳就业的数量、按社会贡献度对劳动密集型企业给予税收方面的政策扶持。企业是否感同身受？　　三毛：对于建议反映出来的问题，企业确实感同身受，具体表现在以下几个方面：随着经济社会发展，民生问题愈来愈被关注，尤其是改善普通劳动者社会保障和福利水平愈来愈受到重视。提高用工薪酬已成为一种趋势，这对解决大量劳动力就业、为保障社会稳定作出重大贡献的劳动密集型企业来说，无疑是十分沉重的包袱。在经济增长仍然对劳动密集型产业有较强依赖的情况下，人口老龄化趋势对我国劳动力市场供求关系的影响将逐

7、渐突出。　　华茂：我们深切感受到，随着社会的发展，我国目前实行的税收政策对劳动资本密集型企业，尤其给制造业企业带来深重的经营压力。目前我国的棉纺企业面临着“二低二高”窘境，即利润低、工资低；税负高、用工高和进项税与销项税不对等的税收政策。　　劳动密集型企业仍然是推动我国经济和社会发展的主要力量，但税收负担过重，深度挤压企业的生存空间。地方各种名目的行政性收费项目，基本与销售收入或投资总额挂钩。这样使得企业越发展负担越加重，显然不合理。　　华纺：对于建议，我们感同身受。纺织服装印染行业属于劳动密集型企业，成本费用高，利润少。公司承担的税负与公司的毛利润持

8、平甚至高于毛利润。公司为员工缴纳的社保费多，负担重。为响应政府节能减排的号召，公司在节约水电等