信用证业务中的风险与防范

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1、信用证业务中的风险与防范提要信用证是国际贸易中重要的支付工具。在我国，进出口贸易结算的50%以上采用信用证方式。但是，信用证业务自身的复杂性和游离于基础合同的独立抽象性加重了风险防范和金融监管的难度。世界各国不时有信用证欺诈案的发生，数额巨大，危害严重。本文主要阐明信用证的概念和特点，对信用证欺诈的原因、危害与特点进行深入的探讨，并提出应防范的风险和应对措施。　　关键词：信用证支付；欺诈；风险；防范　　：F7：A　　　　在国际贸易支付方式中，基本的支付方式有汇付、托收、信用证三种，使用托收和汇付方式，进出口方都将面临一定风险。

2、出口商不信任进口商，不愿意先交出货运单据；进口商则不敢先交出钱，唯恐先付款后对方不交货，由此出现商业信用危机。在这种情况下，以银行信用为基础的信用证方式可以较好地解决买卖双方彼此间可能出现的问题。因为银行信用取代了商业信用，买方付款的责任转由银行来承担，安全系数更大了，所以促进了国际贸易的发展。随着国际贸易的不断发展，当事人通常位于两个甚至两个以上不同的国家，货款的收付要涉及到各国的法律和国际惯例的适用问题；交易的环节越来越多，可能遇到的风险也越来越大；另外，国际上到目前为止，尚没有影响较大的国际公约，仅以国内法及国际惯例《U

3、CP600》加以规范。因此，信用证支付在促进贸易的同时，其本身也存在一些风险，应如何防范，值得我们思考。　　一、信用证的概念和特点　　（一）信用证的概念。根据国际商会《跟单信用证统一惯例》（UCP600）的规定，信用证是指一项约定，不论其名称或描述如何，由一家银行（开证行）依照客户（申请人，通常是进口商即买方）的要求和指示或以自身名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据自己或授权另一家银行向第三人（受益人，通常是出口商即卖方）或其指定人付款或承兑支付受益人出具的汇票。　　（二）信用证的特点　　1、独立抽象性。信用证的独立抽象

4、性是指银行只负责审查单据的表面真实性、完整性、一致性，只要单证之间，单单之间相一致，银行即承担向受益人付款的责任，而不论基础合同之间的关系。　　2、信用证处理的是单据的买卖。对于出口商来说，只要按信用证规定条件提交了单据，在单单一致，单证一致的情况下，即可从银行得到付款；对进口商来说，只要在申请开证时，保证收到符合信用证规定的单据即行付款并交付押金，即可从银行取得代表货物所有权的单据。　　3、信用证是一种银行信用。在信用证交易中，银行根据信用证取代买方承担了作为第一付款人的义务，日后只要卖方提供了符合信用证的单据，即使买方破产

5、，卖方也能从银行得到付款保证。这样，银行提供了远优于进口商个人信誉的银行信用，较之托收或直接付款方式来说，使卖方风险大为减少。　　二、信用证欺诈　　（一）信用证欺诈的原因。信用证自身存在的理论上的缺陷（即“独立抽象性”原则）是造成信用证诈骗的主要原因之一。信用证是针对单证文件而非货物。但单据文件极易伪造。在印刷业发达、便利的今天，伪造美钞、名画已能以假乱真，伪造与信用证要求相一致的提单等单证文件则更为容易，也更容易成功。那么，在信用证方式下，卖方以假单证特别是提单行骗，说明货物已经出运，其实没有这回事，银行仅机械地“审核信用证

6、规定的所有单据，以确定其表面上是否与信用证条款相符”后即支付货款，毫无义务核对受益人（卖方）所提供的单据的实际真实性，这对买方是很危险的。　　（二）信用证欺诈的种类　　1、使用伪造、变造的信用证或附随的单据、文件行骗。可以是买方骗取卖方货物或卖方骗取买方开出真信用证，也可以是直接骗取银行付款。　　2、使用作废的信用证。主要指使用过期的信用证、使用无效的信用证、使用涂改的信用证等。　　3、骗取信用证。可以是开证申请人骗银行开具信用证，也可是他人骗取他人已开出的信用证行骗。　　4、利用软条款进行欺诈。所谓软条款信用证，是指在开立信

7、用证时，故意制造一些隐蔽性的条款，这些条款上赋予了开证人或开证行单方面的主动权，从而使信用证随时因开证行或开证申请人单方面的行为而解除，以达到骗取财物的目的。　　5、以保函换取倒签提单、预借提单及清洁提单。倒签提单是指货物实际装船日晚于信用证规定的装船日期，但仍按信用证规定的日期签发提单。预借提单主要是指在货物实际装船完毕前签发的，并将当天的日期记载于提单签发日期栏内。倒签提单和预借提单都属于欺诈行为。此外，卖方为了掩盖货物不清洁的真相，凭保函要求将本应签发的不清洁提单作为清洁提单签发，使单证相符，顺利结汇，并逃避本应承担的违

8、约责任。有的是取得货物后，将财产转移，宣布企业破产；有的则是与银行勾结，在信用证到期付款前，将银行资金转移，宣布银行破产。　　（三）信用证欺诈的特点　　1、国际性。信用证支付是国际贸易支付的主要方式之一。国际贸易是在世界各国间进行的，跨洋越界，涉及的范围极为广泛，一般涉及两个